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[圖片][圖片]老師素板能抵扣么？？塑板和實木地板是一個東西么
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你好； 這個是買來日常經營用的貨物； 是可以抵扣的??
2022 08/04 15:19
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你好老師，外購已稅素板生產的實木地板，可以抵扣已納消費稅，為什么是對的，素板和實木地板是一個東西嗎？
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當地板廠提供20萬元的原材料，委托乙企業加工塑板，收回時向乙企業支付不含增值稅的加工費兩萬元，乙企業以代收代繳消費稅（乙企業無同類素板銷售價格）。將收回素板的45%用于繼續加工高檔實木地板，本月銷售高檔實木地板取得不含稅銷售額360萬元，實木地板消費稅稅率為5%，該地板廠上上述業務應自行向稅務機關申報繳納消費稅多少萬元計算結果，保留小數點后兩位
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甲地板廠生產實木地板，2021年10月發生業務如下：
（1）將外購素板40%加工成A型實木地板，當月對外銷售并開具增值稅專用發票注明銷售金額40萬元、稅額5.2萬元。
（2）受乙地板廠委托加工一批A型實木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費。甲廠將剩余的外購實木素板全部投入加工，當月將加工完畢的實木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發票注明收取材料費金額30.6萬元、加工費5萬元。
要求：（1）判斷業務（2）是否為消費稅法規定的委托加工業務并說明理由。
（2）指出業務（2）的消費稅納稅義務人、計稅依據確定方法及數額。
（3）計算業務（2）應繳納的消費稅稅額。
第三題計算過程
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甲地板廠(以下簡稱“甲廠”)生產實木地板，2015年8月發生下列業務：
1.外購一批實木素板并支付運費，取得的增值稅專用發票注明素板金額50萬元、稅額8.5萬元，取得運輸 業增值稅專用發票注明運費金額1萬元、稅額0.11萬元。
2.甲廠將外購素板40%加工成A型實木地板，當月對外銷售并開具增值稅專用發票注明銷售金額40萬元、 稅額6.8萬元。
3.受乙地板廠(以下簡稱“乙廠”)委托加工一批A型實木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費。 甲廠將剩余的外購實木素板全部投入加工，當月將加工完畢的實木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發票注明收取材料費金額30.6萬元、加工費5萬元，甲廠未代收代繳消費稅。
(其他相關資料：實木地板消費稅稅率為5%)
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
計算業務(2)應繳納的消費稅稅額。
判斷業務(3)是否為消費稅法規定的委托加工業務并說明理由。
指出業務(3)的消費稅納稅義務人，計稅依據確定方法及數額。
計算業務(3)應繳納的消費稅稅額。
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1.位于市區的甲企業為增值稅-一般納稅人2019年5月發生經濟業務如下：(1）進口實木地板A一批，海關審定的貨價為10萬元，海外運保費合計4萬(2）從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元增值稅26萬元。當月領用進旦實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180方元，開.合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不實際于下月20日支付該筆貨款。(3）將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元(4）將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格(5）購買原木（農產品）不含稅價格20萬元，取得小規模納稅人開具的普通發票上述憑證當月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%,成本
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