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老師你好，我想請問1??我們單位基本戶收到行政單位和事業單位零余額賬戶轉到單位部分的五險一金費用，2??單位基本戶收到行政單位和事業單位工作人員個人部分（銀行代扣）五險一金費用和個人所得稅，3??基本戶支出單位部分、個人部分的五險一金費用和個人所得稅，請問圖片附上每筆業務金額，請問圖片上的業務具體分錄（財務會計分錄和預算會計分錄）如何做？
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同學您好，您單位為行政和事業單位的話，社會保險應計入“應付職工薪酬”以及“事業支出-基本支出”科目核算。會計分錄為：1、在計提時：借：事業支出-基本支出-工資貸：應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-社保（個人部分）2、在發放職工工資時：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款3、在代繳社保時：借：應付職工薪酬-社保（個人部分）業務活動費用（這是繳納的社保單位部分）貸：銀行存款事業單位繳納社保單位部分不需要計提，在繳納的時候計入“業務活動費用”科目核算即可。
2023 01/11 14:41
84784951 
2023 01/11 14:47
你好，我是想問圖片里面業務的具體分錄，分錄具體明細
84784951
2023 01/11 15:00
大致意思，我是想問照片里面業務的具體分錄，就是一套下來具體實操，您這邊能答疑嗎？
Stella老師 
2023 01/11 20:04
提取時會計處理如下
單位部分的財務會計處理：
借：業務活動費用-工資福利支出 15069.94+7534.69
貸：應付職工薪酬 22604.63
預算會計不作處理
個人部分的財務會計處理：
借：事業支出-基本支出-工資 31027.01+4717+118647+1335.6+1780.8
貸：應付職工薪酬-社保 （上述數字合計）
預算會計不作處理
84784951
2023 01/11 20:57
老師，單位部分由零余額賬戶轉基本戶賬戶，做分錄是做提取？不是做直接銀行存款收入是嗎？然后下面的支出呢？
Stella老師
2023 01/11 21:17
單位在支付核定的職工養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險時，需先從零余額賬戶向本單位實有資金賬戶劃轉資金用于后續相關支出，可在“銀行存款”或“資金結存—貨幣資金”科目下設置“財政撥款資金”明細科目，或采用輔助核算等形式，核算反映按規定從本單位零余額賬戶轉入實有資金賬戶的資金金額，并應當按照以下規定進行賬務處理：從本單位零余額賬戶向實有資金賬戶劃轉資金時，按照劃轉的資金金額，借記“銀行存款”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目；同時，在預算會計中借記“資金結存—貨幣資金”科目，貸記“資金結存—零余額賬戶用款額度”科目。將本單位實有資金賬戶中從零余額賬戶劃轉的資金用于核定的養老保險等支出時，按照實際支付的金額，借記“應付職工薪酬”中的明細科目，貸記“銀行存款”科目；同時，在預算會計中借記“行政支出”、“事業支出”等支出科目下的“財政撥款支出”明細科目，貸記“資金結存—貨幣資金”科目。
84784951
2023 01/12 09:27
老師，那請問在個人部分的收支分錄呢？
Stella老師
2023 01/12 12:05
在代繳社保時：借：應付職工薪酬-社保（個人部分）貸：銀行存款
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