企業所得稅是一種從企業收取的稅收，需要企業按季度末完成計提。計提所得稅需要根據企業實際征稅收入，在確定應稅所得和稅率的基礎上，計算出應繳納的稅收，并將其加入本期的費用計提項目中，也就是所得稅費用的支出費用，即借所得稅費用，貸應繳稅費-應繳所得稅收入；但是并不是每一次稅務繳納中都要按照計提比例繳納，可以根據企業實際情況，比如實際稅收不足計提比例，那么稅務局允許企業按實際稅收繳納，只需要將借應交稅費—應交所得稅，貸銀行存款即可，無需再做多余的歷史計提調整。拓展知識：在計提所得稅的時候，企業應該先將應繳的稅款存入企業的專用賬戶，這樣可以減少因為漏繳而造成的稅收風險。