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問(wèn)題已解決

進(jìn)項(xiàng)稅額留底退稅分錄

84784993| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/24 12:42
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
進(jìn)項(xiàng)稅額留底退稅是企業(yè)在報(bào)稅時(shí)可以按一定的比例留取企業(yè)開(kāi)票給客戶的進(jìn)項(xiàng)稅額,以滿足企業(yè)在未來(lái)享有稅收減免權(quán)的要求。進(jìn)項(xiàng)稅額留底退稅分錄是指企業(yè)在報(bào)稅時(shí)需要在會(huì)計(jì)憑證中做出的一種分錄,其中會(huì)有相應(yīng)的貸方和借方。 貸方:進(jìn)項(xiàng)稅額留底貸方主要是增值稅,有些企業(yè)也可以在做進(jìn)項(xiàng)稅額留底退稅分錄時(shí),將營(yíng)業(yè)稅也記在貸方;借方:借方主要是稅收留底賬戶,它是企業(yè)專門為稅收留底留出的一個(gè)賬戶,在做進(jìn)項(xiàng)稅額留底退稅分錄時(shí),企業(yè)會(huì)將貸方的稅收金額借入該賬戶中。 拓展知識(shí):在做進(jìn)項(xiàng)稅額留底退稅分錄時(shí),從財(cái)務(wù)角度考慮,進(jìn)項(xiàng)稅額只是應(yīng)交稅收,但不是企業(yè)本身的收入,所以,在財(cái)務(wù)分錄中,進(jìn)項(xiàng)稅額不會(huì)記入本期收入,而會(huì)根據(jù)稅務(wù)要求進(jìn)行留底退稅分錄。
2023 01/24 12:50
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