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企業(yè)虧損不需要交企業(yè)所得稅時(shí),當(dāng)期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn),凈利潤是不是等于利潤總額加上遞延所得稅資產(chǎn)?

84785036| 提問時(shí)間:2023 01/26 06:42
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職稱:計(jì)算機(jī)高級(jí)
不等于,凈利潤是指企業(yè)收入扣除稅金、費(fèi)用和折舊后的凈余額,而計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)稅法及其實(shí)際情況在本期內(nèi)準(zhǔn)備的未來一些期間可抵減的所得稅費(fèi)用。因此,凈利潤不等于利潤總額加上遞延所得稅資產(chǎn)。 由此可見,遞延所得稅資產(chǎn)只是企業(yè)可以抵扣所得稅的資產(chǎn),當(dāng)企業(yè)收入減少,同時(shí)所得稅和費(fèi)用卻沒有相應(yīng)減少時(shí),企業(yè)就要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn),以消除未來可能繳納的稅款,并保持凈利潤的持平。 拓展知識(shí):遞延所得稅費(fèi)用及資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定在本期財(cái)務(wù)報(bào)告中可以提前計(jì)入的所得稅,以降低企業(yè)未來該期的稅負(fù)責(zé)任,以抵銷企業(yè)本期報(bào)告期內(nèi)的已繳納所得稅。
2023 01/26 06:55
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