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請問老師,進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做,另外進項稅轉(zhuǎn)出后涉及的加計抵減怎么處理?

84784990| 提問時間:2023 01/27 13:51
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機高級
進項稅轉(zhuǎn)出分錄指的是在實施稅收優(yōu)惠政策時,企業(yè)需要從賬務(wù)上將累計在原來的稅制下為支出或收入而繳納的稅款,從稅務(wù)部門轉(zhuǎn)出計入其財務(wù)記賬系統(tǒng)的一筆賬款,這就是進項稅轉(zhuǎn)出分錄。 其中,轉(zhuǎn)出時,應(yīng)當對本期轉(zhuǎn)出的進項稅額扣除本期可加計抵減額,再將剩余部分轉(zhuǎn)出,進項稅轉(zhuǎn)出后涉及的加計抵減可以為稅款加計抵減性質(zhì),即累計進項稅額中加計抵減部分再次抵減納稅負擔,從而減輕企業(yè)稅負,可以將加計抵減項目細化,并明確抵減計算方法,并保持其分類認證精確性,以便稽查期間查詢核實相關(guān)企業(yè)的進項稅抵減情況。 拓展知識:在加計抵減過程中,應(yīng)注意累計已加計抵減額不應(yīng)超出累計應(yīng)納稅額,也不應(yīng)超出累計進項稅額。此外,企業(yè)在實施轉(zhuǎn)出稅收優(yōu)惠政策時,盡量不要讓轉(zhuǎn)出的稅款金額超出累計進項稅額,以免出現(xiàn)財務(wù)邏輯的錯誤。
2023 01/27 14:01
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