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增值稅少計提,繳納時候當月應怎樣賬務處理,少計提作營業外支出處理嗎,老師

84784993| 提問時間:2023 01/29 10:41
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機高級
增值稅少計提,繳納時候當月應怎樣賬務處理,一般情況下,繳納增值稅時,企業應當按照到期月份內實際納稅收入計算應納稅額,對到期月份內因計算錯誤或組織計算錯誤而導致的未計提的增值稅,本月應繳納;對到期月份內的計提過多增值稅,本月應退稅,同時記錄應退稅額。 少計提增值稅不能作營業外支出處理,應作營業稅金及附加處理,可作下賬: 1. 增值稅貸方: 增值稅-應納稅額(本月應繳稅額) 2. 營業稅金及附加貸方: 營業稅金及附加—應納金額(合并)—少計提增值稅。 拓展知識: 當企業發現某期因未計提的增值稅,繳納時候可以申請“稅收屬期內稅負調整結算”,即將這項增值稅及其相關繳款義務延期到下一期內繳款,這樣企業可以在繳款時減少當期賬務處理,減輕企業負擔。
2023 01/29 10:54
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