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增值稅少計提,繳納時候當月應(yīng)怎樣賬務(wù)處理,少計提作營業(yè)外支出處理嗎,老師

84784993| 提問時間:2023 01/29 10:41
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機高級
增值稅少計提,繳納時候當月應(yīng)怎樣賬務(wù)處理,一般情況下,繳納增值稅時,企業(yè)應(yīng)當按照到期月份內(nèi)實際納稅收入計算應(yīng)納稅額,對到期月份內(nèi)因計算錯誤或組織計算錯誤而導(dǎo)致的未計提的增值稅,本月應(yīng)繳納;對到期月份內(nèi)的計提過多增值稅,本月應(yīng)退稅,同時記錄應(yīng)退稅額。 少計提增值稅不能作營業(yè)外支出處理,應(yīng)作營業(yè)稅金及附加處理,可作下賬: 1. 增值稅貸方: 增值稅-應(yīng)納稅額(本月應(yīng)繳稅額) 2. 營業(yè)稅金及附加貸方: 營業(yè)稅金及附加—應(yīng)納金額(合并)—少計提增值稅。 拓展知識: 當企業(yè)發(fā)現(xiàn)某期因未計提的增值稅,繳納時候可以申請“稅收屬期內(nèi)稅負調(diào)整結(jié)算”,即將這項增值稅及其相關(guān)繳款義務(wù)延期到下一期內(nèi)繳款,這樣企業(yè)可以在繳款時減少當期賬務(wù)處理,減輕企業(yè)負擔。
2023 01/29 10:54
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