小規(guī)模納稅人繳納未計(jì)提的增值稅一般采用“零稅率加增值稅額”的處理方式，繳納的增值稅分錄如下： 一、借方：應(yīng)交稅費(fèi) 二、貸方：增值稅額； 計(jì)提時(shí)也是采用上述處理方式，借方為應(yīng)交稅費(fèi)，貸方分別是購進(jìn)商品銷售成本；附加稅銷項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額等費(fèi)用科目 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人不管是在計(jì)算增值稅、銷項(xiàng)稅等，都以特定稅率計(jì)算，增值稅一般是3%，銷項(xiàng)稅一般是6%，而一般納稅人中一般會(huì)有0%、3%、6%、11%、17%、13.5%等不同稅率，且計(jì)算方式不同。