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固定資產清理內容(考慮稅費影響的會計分錄) 假如例題為: 固定資產賬面余額為2000萬元,累計折舊300,無減值準備. 售賣價格為2100 解: 借: 固定資產清理 1700 累計折舊 300 貸:固定資產 2000 借:銀行存款 2100 貸:固定資產清理 1700 資產處置損益 400 問題是: 考慮固定資產售賣的增值稅(銷項稅額), 應該是2100*13%= 273萬元,這個稅額在哪一個分錄中體現? 謝謝
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借:銀行存款 2100?
貸:固定資產清理 2100/1.13
應交稅費
第二個分錄里面
2023 03/11 15:38
84784983 
2023 03/11 15:50
所以說是這樣的:
借: 固定資產清理 1700
累計折舊 300
貸:固定資產 2000
借:銀行存款 2100
貸:固定資產清理 1858
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 273
借:固定資產清理 242
貸:資產處置損益 242
也就是說有利差額沒有那么多了(400到242 ) 沖減資產處置損益的額,對嗎?
郭老師 
2023 03/11 15:54
你好是的，是這么做的。
84784983
2023 03/11 16:08
那假如說,這個不是售賣價格,而是公允價值, 那么稅費就不會沖減資產處置損益的金額,而回增加銀行存款的金額是吧? 因為售賣價格算上增值稅了,而公允價值沒有算上所得稅是吧
郭老師
2023 03/11 16:14
哦，我沒有看懂這個什么意思。
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