借應付賬款，貸以前年度損益調整，這個是紅沖暫估的， 然后再做發票的，借以前年度損益調整，貸銀行存款 剩余的那5萬是多暫估的，借以前年度損益調整，貸利潤分配，未分配利潤5萬。