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問題已解決

老師這是按時間段一整年下來的,我不明白的地方是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的時候,從475到600,是增加了600-475=125,所以貸方計入125。為什么所得稅資產(chǎn)從50到35,依舊是借方計入遞延所得稅資產(chǎn)35呢?遞延所得稅資產(chǎn)35不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)的余額35嗎?要是確認(rèn)的話,從50到35,不應(yīng)該是減少了15么,35-50=負(fù)15,也就是貸方計入遞延所得稅資產(chǎn)15。或許是我基礎(chǔ)不大好,希望老師能給詳細(xì)解釋一下。就這塊特別不理解

84784950| 提問時間:2023 08/16 11:43
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速問速答
一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
您紅色標(biāo)記點(diǎn)地方遞延所得資產(chǎn)是 35 就是預(yù)計負(fù)債 的賬面價值 140 計稅基礎(chǔ)0 產(chǎn)生可抵扣差異 140 遞延所得稅資產(chǎn)=140*0.25=35
2023 08/16 12:17
一休哥哥老師
2023 08/16 12:18
這個地方的 借: 遞延所得稅資產(chǎn) 35 是因為本題產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債 140 而產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn) 35=140*0.25
一休哥哥老師
2023 08/16 12:20
資料(4)和資料(5)是兩個單獨(dú)的業(yè)務(wù),沒有聯(lián)系的,您根據(jù)每個業(yè)務(wù)單獨(dú)計算遞延所得稅資產(chǎn)就行了
一休哥哥老師
2023 08/16 12:21
資料(4)是因為本題的交易性金融資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 200 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50 這和資料(5)的35沒有關(guān)系
一休哥哥老師
2023 08/16 12:26
您題目的資料(2) 是因為變成投資性房地產(chǎn)后 稅法上還是要繼續(xù)按固定資產(chǎn)計提折舊,那么稅法還要計提300折舊 那么本年產(chǎn)生的應(yīng)納稅差異=200+300=500 500*0.25=125遞延所得稅負(fù)債 其實不像答案這么計算也可以的。
84784950
2023 08/16 12:45
特別感謝老師的耐心解釋
一休哥哥老師
2023 08/16 14:25
不客氣 祝您考試取得好成績
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