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股權轉讓：乙公司把丙公司的股權70萬轉讓給甲公司，以300萬轉讓，之前乙公司在丙公司有資本公積10萬，同時乙公司又買入甲公司的股權，以同價300萬買入，其中100萬入甲的實收資本，剩200萬入資本公積。我現在做丙和甲的賬：丙公司賬：借：實收資本-70萬(乙) 貸：實收資本-70萬(甲) 借：資本公積-10萬(乙) 貸：資本公積-10萬(甲) 甲公司賬：借：長投（丙）300萬 貸：其他應付(乙)300萬 借：其他應付(乙) 300萬 貸：實收資本(乙)100萬 資本公積200萬 這樣做賬對嗎？相當于乙公司拿丙公司的股權對價換甲公司的股權。
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你好，學員，老師看了，沒問題的
2023 08/21 12:17
84784956 
2023 08/21 12:24
現在要做甲和丙的合成報表，站在丙公司角度：收到甲公司的實收資本是70萬，但是站在甲公司角度：長投丙公司300萬，那么合并資產負債表實收資本和資本公積這里怎么做，差的230萬從哪里抵消呢
冉老師 
2023 08/21 12:47
差額是商譽，合并抵消體現在商譽
84784956
2023 08/21 12:49
那這差額230萬抵消商譽是在資產負債表哪個科目抵消，是資本公積嗎？
84784956
2023 08/21 12:50
我需要在資產負債表里面的一個科目里面減去230萬，要不就不平了呢。不知道在哪里減去
冉老師
2023 08/21 12:50
不是，你看老師這個分錄就明白了
借實收資本
資本公積
未分配利潤
商譽
貸長期股權投資
84784956
2023 08/21 12:55
我還是不明白。現在我在做資產負債表的合并，現在就差了這個差額，報表不平。我怎么才可以平了。
冉老師
2023 08/21 12:57
差額放在合并報表商譽科目
84784956
2023 08/21 12:58
哦哦看到了，我都沒注意有商譽這個科目。那就是230萬放商譽里是吧
冉老師
2023 08/21 13:00
是的，學員，是這樣的
84784956
2023 08/21 13:01
謝謝老師(?▽?)。這個長投和合成我感覺好難，有些亂。這個有推薦的視頻或是書嗎？想看下
冉老師
2023 08/21 13:06
建議最好的是看注會會計的合并報表章節，是很好的，特別案例
84784956
2023 08/21 13:11
好的。最后再問下。老師我上面的分錄都對著呢是吧。兩家公司的分錄沒有體現商譽，單體報表也不會體現商譽。合并報表的時候，抵消分錄和合成報表會體現商譽是吧
冉老師
2023 08/21 13:14
是的，對的 ，商譽是合并報表體現的，單體報表不體現的
84784956
2023 08/21 13:14
好的，太謝謝您了
冉老師
2023 08/21 13:24
不客氣，學員，祝你工作順利
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