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問題已解決

相關交易活動符合獨立交易原則的;或該企業的實際稅負不高于境內關聯方的,其實際支付給境內關聯方的利息支出,在計算應納稅所得額時準予扣除。還需要考慮債資比嗎?

84785021| 提問時間:2023 08/22 10:34
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好;這個地方不在考慮比例的; 這個地方主要是目的是為了防止境內外企業之間轉移利潤,侵蝕國內企業的企業所得稅稅基。比如,A和B是關聯公司,A向B借錢,需要支付20萬元利息。A的實際稅負10%,對A的所得稅影響是少交20*10%=2萬元。B的實際稅負25%,那B收到了20萬,利息收入增加了利潤,對所得稅影響是交20*25%=5萬元。20萬的利息,在A那少交了2萬所得稅,轉到B要交5萬的所得稅。在境外企業實際稅負低于境內境內企業稅負的情況下,不會導致境內稅款流失。
2023 08/22 10:47
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