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請問工資實際發放月份計提，去年賬上2月份開始支付并計提工資(賬上計提工資實際為1-11月)，與個稅申報相符，個稅3月申報2月支付工資，殘保金申報工資按賬上計提工資，人數按個稅申報2-12月人數之和除以11個月可以嗎？工資整體后移了一個月，還是要把今年1月支付的去年12月份工資和人數加上去，再計算呢？
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您好，看我們賬上記錄在2022年成本費用對應的應付職工薪酬的金額來的，因為我們工資整體后移了一個月中是個例，稅務比對 的是我們賬面和個稅申報系統
2023 11/07 17:14
84784980 
2023 11/07 17:18
那這種情況殘保金申報工資按賬上計提金額，人數按個稅申報人數之和除以11，這樣是正確吧？
廖君老師 
2023 11/07 17:19
您好，對對，我們個稅APP里也只申報了11個月，按實際來，稅務就是問了我們也能解釋
84784980
2023 11/07 17:24
正確賬務的確是該當月計提，下月發放，再下月申報已發放工資，這樣個稅申報要比計提遲一個月，賬務和個稅申報對比會有一個月差異。我們有同事說要算上12月未計提這個月的，就有點糾結
廖君老師
2023 11/07 17:28
您好，正常不是哦，正確賬務的確是該當月計提，下月發放，也是下月15號申報的，比如明年1月申報的是今年12月工資，
我們現在都做到無差異，月初工資結算好，把工資計提在上月賬套里，這時還沒能結賬呢，發放時直接
借：應付職工薪酬? 貸：銀行，全是平的
84784980
2023 11/07 17:34
正確是比如本月15號申報的是10月實際支付工資，也就是9月份的計提工資，這樣不會差一個月嗎
廖君老師
2023 11/07 17:35
您好，那您們這樣的流程是差了一個月哦
84784980
2023 11/07 17:36
有些都15號以后再發上月工資，這種當月15前申報不了，只能下月申報上月實際發放的工資
84784980
2023 11/07 17:38
像這種情況按前面所說的申報殘保金可以嗎
廖君老師
2023 11/07 17:39
您好，發工資不要管他嘛，只要人事的工資表出來了，我們就能申報的，當年申報的工資只要在明年年度匯繳前發放就能稅前扣除的
84784980
2023 11/07 18:56
人事申報的。我想問這種情況殘保金申報可以按最開始那樣做嗎
廖君老師
2023 11/07 19:21
您好，好的，您就這樣申報吧，也不會查這么細的呢
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