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問題已解決

丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有: (1)2019年12月31日取得的一項固定資產,成本6 000 000元,使用年限l0年,預計凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。 (2)向關聯企業捐贈現金2 000 000元。 (3)當年發生研究開發支出5 000 000元,較上年度增長20%。其中3 00錄

84784974| 提問時間:2023 11/08 19:55
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
根據您提供的信息,我們可以對丁公司的2022年度所得稅進行計算。首先,我們需要計算會計利潤和應納稅所得額,然后計算應交所得稅。 計算會計利潤: 利潤總額 = 12,000,000元 所得稅費用 = 利潤總額 * 所得稅稅率 = 12,000,000 * 25% = 3,000,000元 凈利潤 = 利潤總額 - 所得稅費用 = 12,000,000 - 3,000,000 = 9,000,000元 計算應納稅所得額: (1) 固定資產折舊:會計折舊 = 6,000,000 * (2/10) = 1,200,000元;稅法折舊 = 6,000,000 / 10 = 600,000元。差額1,200,000 - 600,000 = 600,00元應進行納稅調整。 (2) 向關聯企業捐贈現金:捐贈支出稅法不允許扣除,應調增應納稅所得額2,000,00元。 (3) 研究開發支出:當年發生研究開發支出5,00元,較上年度增長2,調增應納稅所得額1,566,667元。 應納稅所得額 = 利潤總額 + (1) + (2) + (3) = 12,333,337元 計算應交所得稅: 應交所得稅 = 應納稅所得額 * 所得稅稅率 = 12,333,337 * 25% = 3,583,334.25元。 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和處理: (1) 對于固定資產折舊產生的差異,丁公司應該確認遞延所得稅資產。具體來說,丁公司應該確認的遞延所得稅資產為:60萬 * 25% = 15萬。 (2) 對于向關聯企業捐贈現金的差異,丁公司不得確認遞延所得稅資產。因此,不需要對此項差異進行任何處理。 (3) 對于研究開發支出產生的差異,丁公司也不得確認遞延所得稅資產。因此,不需要對此項差異進行任何處理。 所以,根據上述分析,丁公司應該確認的遞延所得稅資產為15萬元,應交所得稅為358.33萬元。
2023 11/08 20:03
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