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為什么20.358會繳納消費稅 |典例詳解| 卷煙應納稅額計算舉例 某煙酒批發公司（增值稅一般納稅人）。2023年5月向煙酒零售單位批發A牌卷煙5000 條，開具的增值稅專用發票上注明銷售額250萬元；向煙酒零售單位批發B牌＃煙 2000 條，開具的普通發票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時向消費者直接零售牌卷煙 300條，開具普通發票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的進項稅期為35.598 萬元。計算該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計數。（卷煙批發環節消費稅稅率11％加0.005元／支）
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同學你好，計算好之后發你
2023 11/11 15:20
84784994 
2023 11/11 15:24
同時向消費者直接零售牌卷煙 300條，開具普通發票，取得含稅收入20.358萬元
84784994
2023 11/11 15:24
這個地方我看答案不理解為什么繳納消費稅
大侯老師 
2023 11/11 15:33
當月應繳納的消費稅=250*11%+5000*1/10000+88.92/（1+13%）*11%+2000*1/10000=36.86
當月應繳納的增值稅=250*13%+88.92/（1+13%）*13%+20.358/（1+13%）*13%-35.598=9.474
該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計數=46.33萬元
大侯老師
2023 11/11 15:35
卷煙只在生產和批發環節繳納消費稅，零售環節不用繳納消費稅。
84784994
2023 11/11 15:45
案及解析】
的增值稅＝[250+(88.92+20.358)/(1+13%)]x13%-35.598=9.47（萬元）的消費稅＝[250+(88.92+20.358)A(1+13%)]x11%+(5000+2000+300)
005/10000=38.87（萬元）
計繳納增值稅、消費稅＝9.47+38.87=48.34（萬元）。
84784994
2023 11/11 15:45
這是書上的答案
84784994
2023 11/11 15:46
冬奧的輕1.是不是書錯了么？
大侯老師
2023 11/11 15:59
找到了**，我覺得這道題表述是有問題的，應該是想說未分開核算的，全部按批發環節繳納消費稅。但是題目中并沒有明確是否分開核算。
84784994
2023 11/11 16:00
好的，謝謝老師
大侯老師
2023 11/11 16:02
不客氣同學，實際考試中，應該不會出現表述如此模糊的題目。祝你學習愉快，考試順利。如果回答有幫助，請給五星好評，多謝。
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