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補提上年壞賬準備，增加可抵扣暫時性差異，產生遞延所得稅資產，那么為什么要調增留存收益？調增留存收益的數額如何確定？
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補提上年壞賬準備，增加可抵扣暫時性差異，產生遞延所得稅資產，需要調增留存收益。這是因為留存收益是公司用于積累和擴大再生產的內部資金來源，是公司重要的資金來源之一。
調增留存收益的數額通常按照以下步驟確定：
1.首先確定上年度應計提的壞賬準備金額。如果上年度未計提壞賬準備，則應按照本年度應收賬款余額和相關會計準則的要求計算應計提的壞賬準備金額。
2.計算可抵扣暫時性差異的金額。可抵扣暫時性差異的金額等于壞賬準備金額乘以所得稅稅率。
3.確認遞延所得稅資產的金額。遞延所得稅資產的金額等于可抵扣暫時性差異金額乘以所得稅稅率。
4.計算留存收益的增加額。留存收益的增加額等于遞延所得稅資產的金額除以所得稅稅率。
2023 11/21 10:45
84784978 
2023 11/21 10:52
留存收益增加是因為遞延所得稅資產的增加嗎
樸老師 
2023 11/21 10:53
同學你好
對的
是這樣的哦
84784978
2023 11/21 10:55
假如補提壞賬準備為300，則產生了可抵扣暫時性差異300，因此產生遞延所得稅資產75，那么對留存收益的影響是什么
84784978
2023 11/21 10:57
我看答案是調增留存收益300-75=225，想問一下，為什么用可抵扣暫時性差異300-遞延所得稅資產75得到留存收益增加額呀？
樸老師
2023 11/21 11:02
留存收益增加不一定是因為遞延所得稅資產的增加。
留存收益的增加可能有很多原因，例如公司盈利、股東權益變動等。遞延所得稅資產的增加確實會引起留存收益的變動，但并不是留存收益增加的唯一原因。
因此，不能簡單地將留存收益的增加歸因于遞延所得稅資產的增加。
84784978
2023 11/21 11:05
可以幫忙解釋一下為什么用可抵扣暫時性差異300-遞延所得稅資產75的差額計入其他綜合收益嗎
樸老師
2023 11/21 11:12
使用可抵扣暫時性差異與遞延所得稅資產的差額計入其他綜合收益的原因在于該差異在后續期間可以轉回，從而影響企業的損益。
可抵扣暫時性差異在會計處理中表現為資產的賬面價值大于計稅基礎或負債的賬面價值小于計稅基礎。這種差異在后續期間可以通過抵減應納稅所得額或調整所得稅費用來影響企業的損益。
遞延所得稅資產則是由可抵扣暫時性差異產生的。當可抵扣暫時性差異在后續期間轉回時，可以減少應納稅所得額，從而降低所得稅費用。這種減少的所得稅費用會形成遞延所得稅資產。
因此，可抵扣暫時性差異與遞延所得稅資產的差額實際上代表了在后續期間可以轉回的暫時性差異對所得稅費用的影響。這種影響可以通過調整其他綜合收益來體現，因為其他綜合收益是一個用于反映非業**益變動的會計科目，不直接影響企業的損益。
84784978
2023 11/21 11:15
好的謝謝老師
樸老師
2023 11/21 11:16
滿意請給五星好評，謝謝
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