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問題已解決

老師,麻煩諒解一下這道題嘛,我不會

84785039| 提問時間:2023 12/04 22:32
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速問速答
聶小芹老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
同學你好,投資性房地產成本模式變更為公允價值模式,屬于會計政策的變更,要進行追溯調整。
2023 12/04 22:48
聶小芹老師
2023 12/04 22:52
追溯調整分錄如下: 借:投資性房地產——成本(轉換日公允價值 ) 7650 投資性房地產累計折舊(攤銷)8000/40=200 投資性房地產減值準備 300 貸:投資性房地產(賬面余額)8000 利潤分配——未分配利潤 135 盈余公積 15
84785039
2023 12/05 10:42
老師如果加上要考慮所得稅(稅率25%)的話要怎么做呢
84785039
2023 12/05 10:43
公允價值變動不需要考慮嗎
聶小芹老師
2023 12/05 10:51
公允價值從7500,增加到7650,這中間150在轉換日會影響留存利潤的。
聶小芹老師
2023 12/05 10:53
然后考慮所得稅的話,在投資性房地產從成本模式轉為公允價值模式時,折舊的計算方法可能會發生變化,這可能導致稅收基礎的變化。變更日的公允價值是大于計稅基礎的,也即所得稅會計角度:投資性房地產的賬面價值>計稅基礎,要確認遞延所得稅負債
聶小芹老師
2023 12/05 10:54
計算所得的,遞延所得稅負債=150*25%
84785039
2023 12/05 10:55
那老師可以把分錄做出來嗎
聶小芹老師
2023 12/05 10:56
借:所得稅費用 37.5 貸:遞延所得稅負債 37.5
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