老師快快幫幫我，真的看不到嗚嗚嗚

老師，你會寫不？

（1）行政罰款3萬元，行政罰款稅法上不允許稅前扣除， 在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調增3萬元， （2）業務招待費的扣除限額，在業務招待費的60%與營業收入的千分之5之間，取較低者， 10*60%=6（萬元），1000*5/1000=5（萬元）， 所以業務招待費扣除限額為5萬元，在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調增10-5=5（萬元）， （3）國債利息收入免稅，在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調減3萬元， （4）存貨年末賬面價值=200-20=180（萬元），計稅基礎=210（萬元）， 賬面價值<計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異=210-180=30（萬元）， 因此，年末遞延所得稅資產的余額=30*25%=7.5（萬元）， 年初，存貨遞延所得稅資產余額=（210-200）*25%=2.5（萬元）， 因此本年度，確認遞延所得稅資產=7.5-2.5=5（萬元）， 對于存貨而言，稅法按成本計量，不認可會計上計提的減值，因此在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調增20萬元， （5）年末，固定資產賬面價值=100-25-25=50（萬元），計稅基礎=100-40-30=30（萬元）， 賬面價值>計稅基礎，產生應納稅暫時性差異=50-30=20（萬元）， 年末遞延所得稅負債的余額=20*25%=5（萬元）， 年初，固定資產賬面價值=100-25=75（萬元），計稅基礎=100-40=60（萬元）， 年初遞延所得稅負債余額=（75-60）*25%=3.75（萬元）， 因此，本年度確認遞延所得稅負債=5-3.75=1.25（萬元）， 對于固定資產而言，會計計提了25萬元折舊，但稅法允許計提30萬元折舊， 因此在計算應納稅所得額時，在利潤總額的基礎上，調減30-25=5（萬元）， 綜上所述，應納稅所得額=100+3+5-3+20-5=120（萬元）， 應交所得稅=120*25%=30（萬元）， 根據以上信息做分錄， 借：所得稅費用? ? ?26.25 ? ? ? ?遞延所得稅資產? ? 5 ? 貸：遞延所得稅負債? ?1.25 ? ? ? ? 應交稅費—應交所得稅? ?30 因此，所得稅費用=30+1.25-5=26.25（萬元）

好滴老師

不客氣，同學，祝您生活愉快