操你逼_一级毛片在线观看免费_91欧美激情一区二区三区成人_日本中文字幕电影在线观看_久久久精品99_九九热精

問題已解決

所得稅費用怎么計算出來的? 遞延所得稅資產和負債怎么計算出來的?

84784957| 提問時間:2023 12/30 22:14
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
同學您好,需要詳細講解,請稍候
2023 12/30 22:24
84784957
2023 12/30 22:30
老師快快幫幫我,真的看不到嗚嗚嗚
84784957
2023 12/30 22:40
老師,你會寫不?
小奇老師
2023 12/30 23:06
(1)行政罰款3萬元,行政罰款稅法上不允許稅前扣除, 在計算應納稅所得額時,在利潤總額的基礎上,調增3萬元, (2)業務招待費的扣除限額,在業務招待費的60%與營業收入的千分之5之間,取較低者, 10*60%=6(萬元),1000*5/1000=5(萬元), 所以業務招待費扣除限額為5萬元,在計算應納稅所得額時,在利潤總額的基礎上,調增10-5=5(萬元), (3)國債利息收入免稅,在計算應納稅所得額時,在利潤總額的基礎上,調減3萬元, (4)存貨年末賬面價值=200-20=180(萬元),計稅基礎=210(萬元), 賬面價值<計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異=210-180=30(萬元), 因此,年末遞延所得稅資產的余額=30*25%=7.5(萬元), 年初,存貨遞延所得稅資產余額=(210-200)*25%=2.5(萬元), 因此本年度,確認遞延所得稅資產=7.5-2.5=5(萬元), 對于存貨而言,稅法按成本計量,不認可會計上計提的減值,因此在計算應納稅所得額時,在利潤總額的基礎上,調增20萬元, (5)年末,固定資產賬面價值=100-25-25=50(萬元),計稅基礎=100-40-30=30(萬元), 賬面價值>計稅基礎,產生應納稅暫時性差異=50-30=20(萬元), 年末遞延所得稅負債的余額=20*25%=5(萬元), 年初,固定資產賬面價值=100-25=75(萬元),計稅基礎=100-40=60(萬元), 年初遞延所得稅負債余額=(75-60)*25%=3.75(萬元), 因此,本年度確認遞延所得稅負債=5-3.75=1.25(萬元), 對于固定資產而言,會計計提了25萬元折舊,但稅法允許計提30萬元折舊, 因此在計算應納稅所得額時,在利潤總額的基礎上,調減30-25=5(萬元), 綜上所述,應納稅所得額=100+3+5-3+20-5=120(萬元), 應交所得稅=120*25%=30(萬元), 根據以上信息做分錄, 借:所得稅費用? ? ?26.25 ? ? ? ?遞延所得稅資產? ? 5 ? 貸:遞延所得稅負債? ?1.25 ? ? ? ? 應交稅費—應交所得稅? ?30 因此,所得稅費用=30+1.25-5=26.25(萬元)
84784957
2023 12/30 23:59
好滴老師
小奇老師
2023 12/31 00:07
不客氣,同學,祝您生活愉快
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領取

      00:10:00

      免費領取
      主站蜘蛛池模板: 日韩国产精品视频 | 网曝91综合精品门事件在线 | 少妇久久久 | 免费看片黄 | 黄色成年人视频 | 久久久蜜桃 | 欧美精产国品一二三区 | 欧美手机在线视频 | 性欧美日本| 综合久久久久久久 | 日本激情在线 | 激情在线视频 | 久久在线看 | 亚洲国产成人精品久久 | 一级毛片在线视频 | 亚洲图片一区 | 亚洲成人福利 | 精品综合99久久久久久www | 国产一区二区免费看 | 日韩国产欧美视频 | 高清不卡一区二区三区 | www.夜夜骑| 另类 欧美 日韩 国产 在线 | 美女视频黄的 | 99久久精品国产免费看不卡 | 国产精品欧美一区二区 | 亚洲一区色 | 日韩精品一区在线 | 国产精品久久久久久久久久久久午夜 | 97狠狠操 | 国产日本一区二区 | 91精产品一区一区三区 | 国产91av在线 | 亚洲生活片 | 国产乱人乱精一区二视频国产精品 | 国产高清精 | 99久久99久久精品国产片果冻 | 看全色黄大色黄女片爽在线看 | 国产精品一区二区三区久久久 | 日本美女一区二区三区 | 国产区精品 |