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問(wèn)題已解決
假定A卷煙廠為一般納稅人，2021年5月份生產(chǎn)并銷售甲級(jí)卷煙600箱，每箱售價(jià)3.5萬(wàn)元，同期從收購(gòu)部門購(gòu)入煙葉50萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，委托B卷煙廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)40萬(wàn)元，其中煙絲的50%按成本價(jià)加價(jià)10%用于對(duì)外銷售，該筆銷售為直接銷售，余下的50%用于連續(xù)加工成卷煙出售，甲級(jí)卷煙稅率56%和每箱150元，煙絲稅率30%。(1)計(jì)算B卷煙廠應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅(2)計(jì)算A卷煙廠應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅
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2024 01/03 00:08
木木老師 
2024 01/03 00:16
1. B卷煙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(50+40)/0.7*0.3=38.57萬(wàn)元
B卷煙廠應(yīng)納增值稅=40*0.13=5.2萬(wàn)元（題目沒(méi)說(shuō)加工費(fèi)是否含稅，默認(rèn)不含稅）
2. 煙絲計(jì)稅依據(jù)=(50+40)/0.7=128.57萬(wàn)元，銷售煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=128.57*1.1/2*0.3-38.57/2=1.93萬(wàn)元，銷售煙絲銷項(xiàng)稅額=128.57*1.1*0.13=18.39萬(wàn)元
銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3.5*600*0.56+600*150/10000=1185萬(wàn)元
銷售卷煙銷項(xiàng)稅額=3.5*600*0.13=273萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅=273+18.39-5.2-50*0.13=279.69萬(wàn)元
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