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假定A卷煙廠為一般納稅人，2021年5月份生產(chǎn)并銷售甲級卷煙600箱，每箱售價3.5萬元，同期從收購部門購入煙葉50萬元，取得專用發(fā)票，委托B卷煙廠加工成煙絲，支付加工費40萬元，其中煙絲的50%按成本價加價10%用于對外銷售，該筆銷售為直接銷售，余下的50%用于連續(xù)加工成卷煙出售，甲級卷煙稅率56%和每箱150元，煙絲稅率30%。(1)計算B卷煙廠應(yīng)納的增值稅和消費稅(2)計算A卷煙廠應(yīng)納的增值稅和消費稅
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2024 01/03 00:08
木木老師 
2024 01/03 00:16
1. B卷煙廠應(yīng)代收代繳消費稅=(50+40)/0.7*0.3=38.57萬元
B卷煙廠應(yīng)納增值稅=40*0.13=5.2萬元（題目沒說加工費是否含稅，默認不含稅）
2. 煙絲計稅依據(jù)=(50+40)/0.7=128.57萬元，銷售煙絲應(yīng)納消費稅=128.57*1.1/2*0.3-38.57/2=1.93萬元，銷售煙絲銷項稅額=128.57*1.1*0.13=18.39萬元
銷售卷煙應(yīng)納消費稅=3.5*600*0.56+600*150/10000=1185萬元
銷售卷煙銷項稅額=3.5*600*0.13=273萬元
應(yīng)納增值稅=273+18.39-5.2-50*0.13=279.69萬元
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