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假定A卷煙廠為一般納稅人,2021年5月份生產并銷售甲級卷煙600箱,每箱售價3.5萬元,同期從收購部門購入煙葉50萬元,取得專用發票,委托B卷煙廠加工成煙絲,支付加工費40萬元,其中煙絲的50%按成本價加價10%用于對外銷售,該筆銷售為直接銷售,余下的50%用于連續加工成卷煙出售,甲級卷煙稅率56%和每箱150元,煙絲稅率30%。(1)計算B卷煙廠應納的增值稅和消費稅(2)計算A卷煙廠應納的增值稅和消費稅

84785020| 提問時間:2024 01/02 23:47
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木木老師
金牌答疑老師
職稱:高分通過cpa會計,cpa會計達人
同學你好,請稍等我來幫你解答
2024 01/03 00:08
木木老師
2024 01/03 00:16
1. B卷煙廠應代收代繳消費稅=(50+40)/0.7*0.3=38.57萬元 B卷煙廠應納增值稅=40*0.13=5.2萬元(題目沒說加工費是否含稅,默認不含稅) 2. 煙絲計稅依據=(50+40)/0.7=128.57萬元,銷售煙絲應納消費稅=128.57*1.1/2*0.3-38.57/2=1.93萬元,銷售煙絲銷項稅額=128.57*1.1*0.13=18.39萬元 銷售卷煙應納消費稅=3.5*600*0.56+600*150/10000=1185萬元 銷售卷煙銷項稅額=3.5*600*0.13=273萬元 應納增值稅=273+18.39-5.2-50*0.13=279.69萬元
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