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問(wèn)題已解決

老師,預(yù)繳稅款扣除勞務(wù)分包款,怎么做分錄啊

84784984| 提問(wèn)時(shí)間:2024 01/30 09:58
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謝謝老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好,能在講具體一些嗎,您是分包商還是承包商
2024 01/30 09:59
84784984
2024 01/30 10:03
謝謝老師我們是建筑分包商
84784984
2024 01/30 10:06
我們給班組和包工頭的勞務(wù)分包款,可以扣除嗎?扣除了的話,怎么做會(huì)計(jì)分錄呢
謝謝老師
2024 01/30 10:08
一下作為參考哈: 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第四條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款: (一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 (二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 (三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 第六條規(guī)定,納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除。 上述憑證是指: (一)從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。 上述建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。 (二)從分包方取得的2016年5月1日后開(kāi)具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱(chēng)的增值稅發(fā)票。 (三)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的》(公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))第七條規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù),按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款,是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 根據(jù)上述規(guī)定,建筑企業(yè)計(jì)算繳納增值稅不論是采取一般計(jì)稅方法還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,預(yù)繳增值稅時(shí)都按照扣除支付給分包方分包款項(xiàng)后的余額計(jì)算。
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