同學您好，分公司和總公司不用做分錄，總公司繳納企業(yè)所得稅的時候把分公司的數(shù)據(jù)并進去申報，繳納的企業(yè)所得稅直接計入總公司的所得稅費用科目即可。借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。