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問題已解決

老師,啥是遞延所得稅資產,啥是遞延所得稅負債,不懂???

84785021| 提問時間:2024 05/05 17:11
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速問速答
小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好, 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是會計中的兩個重要概念,它們都與暫時性差異和所得稅有關。 1.遞延所得稅資產(Deferred Tax Asset): ● 定義:遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產。它是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 ● 舉例:假設一家公司在一個會計年度內確認了100萬的壞賬損失,但這筆損失在稅法上允許在未來實際發生時再稅前扣除。因此,盡管在會計上已經確認了這筆費用,但在稅務上并未立即減少應納稅額。這時,公司就可以將這部分費用視為遞延所得稅資產,待未來實際發生時再抵稅。 1.遞延所得稅負債(Deferred Tax Liability): ● 定義:遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。 ● 舉例:以甲公司購買A公司股票的情況為例。甲公司將購入的A公司股票分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。當A公司股價上漲時,甲公司確認了公允價值變動收益,并增加了該金融資產的賬面價值。然而,在稅務上,這部分收益并不允許在當期確認,因此產生了應納稅暫時性差異。這時,甲公司就需要將這部分差異視為遞延所得稅負債,待未來實際納稅時支付。 總的來說,遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都是由于會計與稅法在確認收入、費用等方面的時間差異而產生的。它們分別代表了未來可以減少或增加的應納稅額。
2024 05/05 17:20
84785021
2024 05/05 17:27
那在做賬的時候,這個暫時性差異是怎么做分錄呢?
小小霞老師
2024 05/05 17:30
這個暫時性差異確認需要考慮的也比較多,情況分很多,你這邊具體遇到的是什么問題
84785021
2024 05/05 17:31
沒有遇到,我就想知道現實里是啥樣的而已
小小霞老師
2024 05/05 17:44
那我舉例給你說下 暫時性差異的會計分錄通常包括兩個部分:扣除收入部分和增加支出部分。下面以固定資產的暫時性差異為例,說明如何進行會計分錄。 假設某公司在某一會計期間內,由于稅法規定與會計準則之間的差異,導致固定資產的賬面價值與計稅基礎之間存在暫時性差異。具體情況如下: 1.固定資產賬面價值:假設該固定資產的賬面價值為100萬元(已扣除累計折舊和累計減值準備)。 2.固定資產計稅基礎:根據稅法規定,該固定資產的計稅基礎為80萬元(可能由于稅法允許的折舊方法與會計準則不同,或者稅法對資產價值的認定與會計準則存在差異)。 由于固定資產的賬面價值高于計稅基礎,形成了應納稅暫時性差異。根據會計準則,公司需要確認遞延所得稅負債。 會計分錄如下: 1.確認遞延所得稅負債(貸方): 這個會計分錄反映了由于固定資產賬面價值與計稅基礎之間的差異而產生的應納稅暫時性差異,以及由此產生的遞延所得稅負債。 需要注意的是,以上例子僅為說明性質,實際情況中的會計處理和分錄可能因公司具體業務、稅法規定和會計準則的不同而有所差異。在實際操作中,應根據具體情況進行會計處理。
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