好，謝謝老師

無形資產賬面價值800萬 會計按照5年進行攤銷 稅法規定一致16年年末賬面價值800-160*2=480 可收回金額420 計提減值準備 60計稅基礎480 賬面價值420 計稅基礎480 產生可抵扣暫時性差異 60? 確認遞延所得稅資產15 應納稅所得額=1000+60=1060 應納稅額=1060*0.25=265 借：所得稅費用? 250 ? ? ? 遞延所得稅資產? 15 ? ? ? 貸：應交稅費-應交所得稅? 265 17年攤銷? 420/3=140 借：管理費用? 140? ?貸：累計攤銷? 140

老師，這個1000+60不太懂

會計利潤1000 計提了60的減值準備? 不允許稅前扣除 要納稅調增

為什么最后面這個分錄是這樣子寫呢，借? 遞延所得稅資產

這里是計提遞延所得稅資產? 所以在借方

好的，謝謝老師

不客氣希望對您有所幫助