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研發支出輔助賬,要不要填寫會計上屬于研發費用,但是稅法上不納入加計扣除范疇這部分?

84784958| 提問時間:2024 07/03 16:57
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徐超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,CMA
同學你好!在填寫研發支出輔助賬時,應包括所有會計上確認為研發費用的支出,無論這些支出是否符合稅法規定的加計扣除條件。
2024 07/03 17:02
84784958
2024 07/03 17:02
但上面有寫按稅法規定哦
徐超老師
2024 07/03 17:04
研發費用輔助賬是會計賬簿,肯定是按照會計口徑填寫的,而且稅法上不納入加計扣除,并不代表稅法不認可這些費用是研發費用呀,只不過不能加計扣除而已
84784958
2024 07/03 17:16
但是,根據2015年119號文的規定: 三、會計核算與管理   1.企業應按照國家財務會計制度要求,對研發支出進行會計處理;同時,對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬,準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的,應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。
徐超老師
2024 07/03 18:00
同學,研發費用在實操中本來就是有三個口徑,會計口徑、稅法口徑、加計扣除口徑,加計扣除的研發費用只是研發費用當中的一部分。你列舉的條文含義是,對于加計扣除口徑的研發費用需要設置輔助賬核算,但不代表研發費用輔助賬只能包含加計扣除口徑的呀。研發費用輔助賬本來就是一個會計賬簿,按照會計口徑來統計是沒有任何問題的,而且里面肯定會包含了加計扣除口徑的
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