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問(wèn)題已解決

研發(fā)支出輔助賬,要不要填寫會(huì)計(jì)上屬于研發(fā)費(fèi)用,但是稅法上不納入加計(jì)扣除范疇這部分?

84784958| 提問(wèn)時(shí)間:2024 07/03 16:57
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徐超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA
同學(xué)你好!在填寫研發(fā)支出輔助賬時(shí),應(yīng)包括所有會(huì)計(jì)上確認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用的支出,無(wú)論這些支出是否符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除條件。
2024 07/03 17:02
84784958
2024 07/03 17:02
但上面有寫按稅法規(guī)定哦
徐超老師
2024 07/03 17:04
研發(fā)費(fèi)用輔助賬是會(huì)計(jì)賬簿,肯定是按照會(huì)計(jì)口徑填寫的,而且稅法上不納入加計(jì)扣除,并不代表稅法不認(rèn)可這些費(fèi)用是研發(fā)費(fèi)用呀,只不過(guò)不能加計(jì)扣除而已
84784958
2024 07/03 17:16
但是,根據(jù)2015年119號(hào)文的規(guī)定: 三、會(huì)計(jì)核算與管理   1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求,對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;同時(shí),對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬,準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的,應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
徐超老師
2024 07/03 18:00
同學(xué),研發(fā)費(fèi)用在實(shí)操中本來(lái)就是有三個(gè)口徑,會(huì)計(jì)口徑、稅法口徑、加計(jì)扣除口徑,加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用只是研發(fā)費(fèi)用當(dāng)中的一部分。你列舉的條文含義是,對(duì)于加計(jì)扣除口徑的研發(fā)費(fèi)用需要設(shè)置輔助賬核算,但不代表研發(fā)費(fèi)用輔助賬只能包含加計(jì)扣除口徑的呀。研發(fā)費(fèi)用輔助賬本來(lái)就是一個(gè)會(huì)計(jì)賬簿,按照會(huì)計(jì)口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)是沒有任何問(wèn)題的,而且里面肯定會(huì)包含了加計(jì)扣除口徑的
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