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老師你看下21.12.31倒數第二個分錄？怎么既有遞延所得稅資產又有遞延所得稅負債？
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因1.1日計稅基礎大于賬面價值產生可抵扣差異，確定遞延所得稅資產
12.31日計稅基礎小于賬面價值，產生應納稅差異，確定遞延所得稅負債
1.1日產生的可抵扣差異在12.31日已轉回，相應的遞延所得稅資產也從借方轉為貸方做轉回處理
2024 07/04 11:30
84784976 
2024 07/04 11:37
老師它1.1和12.31的賬面價值和計稅基礎分別是多少？
王元元老師 
2024 07/04 11:40
1.1計稅基礎600，賬面價值400
12.31計稅基礎562.5，賬面價值900
84784976
2024 07/04 12:07
老師如果這樣算（900-562.5）*0.25不等于50啊？你看下
王元元老師
2024 07/04 12:08
等于84.375，遞延所得稅負債
王元元老師
2024 07/04 12:09
（600-400）*0.25=50這個是遞延所得稅資產
84784976
2024 07/04 13:20
600和400怎么看出來的？
王元元老師
2024 07/04 13:54
400是公允價值，600是固定資產原值700-折舊150
王元元老師
2024 07/04 14:06
600是固定資產原值750-累計折舊150
王元元老師
2024 07/04 14:07
400是1.1日投資性房地產的公允價值
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