1、“已交稅金”專欄，平時核算只允許借方出現數據?！耙呀欢惤稹睂谟涗浧髽I本月預繳本月增值稅額（該科目原來是預留給出口企業按4%預交增值稅用的，因該法規目前已經取消，所以目前的實務操作中大多數企業該專欄已經不使用）。 2、“轉出未交增值稅”專欄，平時核算只允許借方出現數據。 “轉出未交增值稅”專欄記錄企業月終將當月發生的應交未交增值稅的轉出額。 3、“未交增值稅”是應交增值稅下的二級明細科目，借方反映本期支付前期的未交稅金，貸方反映本期應交而未交的稅金。另外年終應交稅費-應交增值稅下三級明細科目的借方或貸方所有明細余額全部轉入至本科目的貸方或借方。期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映應交而未交的增值稅。 4、相關會計處理： 1）預交本月應交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 2）轉出本月應交稅金 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費-未交增值稅 3）次月上交本月增值稅 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 4）年終結轉應交增值稅明細 借：銷項稅額、 出口退稅 進項稅額轉出 轉出多交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 借：應交稅費-未交增值稅 貸：進項稅額 已交稅金 減