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企業所得匯算清繳 殘疾人加計扣除是計提數還是發放數？ 期間差異是代扣代繳社保
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企業所得匯算清繳 殘疾人加計扣除是計提的應付工資
2024 10/23 17:07
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請問老師企業所得稅匯算清繳怎么填寫圖片的數
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你好我要核算應付職工薪酬，其中去年的績效工資計提之后又全部沖掉了，但實際發放數和之前的計提數是一樣的，那么應提金額和已提金額就會有差異，這種情況我該如何分析處理呢
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1.當月工資在“當月”發放，且當月計提，當月發放，計提數和發放數相同時，2023年企業所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年1月到12月代扣代繳個人所得稅的應發工資之和，對嗎？
2..當月工資在“次月”發放，且計提數和發放數相同時，2023年企業所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年2月到2024年1月代扣代繳個人所得稅的應發工資之和，對嗎？因為，2023年1月發放的是2022年12月計提的12月份工資，不屬于2023年企業所得稅工資薪金范疇，所以所屬期2023年1月的個稅不能算進來。而所屬期2024年1月份個稅，對應的是2024年1月份發放、2023年12月份計提的工資，則需要算進來。
3.如果發放數不等于計提數，怎么辦？
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你好，我在做遞延所得稅，有個適用轉回期間的稅率，明明是同一年的暫時性差異。知道適用轉回期間的稅率，但是不明白這個數是怎么分開的，比如20×3年，差異800，分成了兩個400，這個數怎么分的啊
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請問年底計提費用，企業所得稅匯算清繳正常扣除嗎？
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