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老師，預計負債形成可抵扣暫時性差異，為什么計稅基礎為0？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：負債的計稅基礎=負債的賬面價值-未來可抵扣稅前金額因為稅法允許預計負債全額在未來實際發生時才可稅前扣除，所以預計負債未來可抵扣稅前金額=賬面價值，因此負債的計稅基礎=負債的賬面價值-負債的賬面價值=0。祝您學習愉快！
04/21 09:24
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預計負債的賬面價值大于計稅基礎，為什么是可抵扣暫時性差異呢？這個怎么理解？
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截圖中資料二中。支付預計負債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，是這樣理解嗎？
計提預計負債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，是這樣理解嗎？
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請問，這種情況預計負債的計稅基礎是0，那么預計負債的賬面價值是多少？如果預計負債的賬面是100，那么計稅基礎是0，那么不是行程可抵扣暫時性差異了么，我理解的是不是哪里有偏差，請老師指教。
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預計負責為什么不是形成可抵扣暫時性差異？
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老師，賬面價值大于計稅基礎，資產和負債各形成的暫時性差異寫一下分錄，謝謝。
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