親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

資料一：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 300

　　應(yīng)收股利 5

　　投資收益 1

　　貸：銀行存款 306

借：銀行存款 5

　　貸：應(yīng)收股利 5

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 70

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 70

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 5

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 10

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10

借：應(yīng)收股利 10

　　貸：投資收益  10

借：銀行存款 390

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 300

　　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng) 75

　　　　應(yīng)收股利 10

　　　　投資收益 5

資料二：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 202.5

　　應(yīng)收股利 12

　　投資收益 0.5

　　貸：銀行存款 215

借：銀行存款  12

　　貸：應(yīng)收利息 12

借：應(yīng)收利息 12

　　貸：投資收益 12

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 1.5

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1.5

借：銀行存款 12

　　貸：應(yīng)收利息 12

借：銀行存款 207

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 202.5

　　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng) 1.5

　　　　投資收益 3

資料三：

借：債權(quán)投資——成本 100 000

　　貸：銀行存款 95 670

　　　　債權(quán)投資——利息調(diào)整 4 330

2×18年12月31日：

借：應(yīng)收利息 100 000×4%=4 000

　　債權(quán)投資——利息調(diào)整 783.5

　　貸：投資收益 95 670×5%=4 783.5

2×19年12月31日：

借：應(yīng)收利息 100 000×4%=4 000

　　債權(quán)投資——利息調(diào)整  744.33

　　貸：投資收益 （95 670－783.5）×5%=4 744.33

以后年度以此類推

祝您學(xué)習(xí)愉快！