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土地增值稅的不含增值稅應(yīng)稅收入等于含稅收入減去一般計(jì)稅或簡易計(jì)稅的增值稅，一般計(jì)稅或簡易計(jì)稅的增值稅又等于什么？什么情況下用一般計(jì)稅或簡易計(jì)稅的增值稅計(jì)算土地增值稅？可以簡單舉個(gè)例子謝謝
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一般計(jì)稅方法對應(yīng)的是銷項(xiàng)稅額，簡易計(jì)稅方法對應(yīng)的是應(yīng)納稅額；
如果是營改增之前的項(xiàng)目是可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額；其他的情形是按著一般計(jì)稅方法計(jì)算的。
某房地產(chǎn)企業(yè)2022年6月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了90%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)9000萬元，2023年2月將10%的剩余部分銷售，取得含增值稅銷售收入2100萬元，則其2023年2月應(yīng)計(jì)算繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
【解析】在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積
允許扣除的項(xiàng)目金額=9000÷90%×10%=1000（萬元）
增值額=（2100－2100÷1.09×9%）-1000=926.61（萬元），增值率=926.61÷1000×100%＝92.66%
適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%
應(yīng)納稅額＝926.61×40%－1000×5%＝320.64（萬元）
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里的允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)9000萬元對應(yīng)的是當(dāng)年完工并銷售了90%的部分，剩下的10%在交稅的時(shí)候，按之間計(jì)算好的比例計(jì)算。
所以10%的部分對應(yīng)的允許扣除的項(xiàng)目金額=9000÷90%×10%=1000（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
同學(xué)參考下面的這個(gè)總結(jié)表，通過含稅銷售額減去稅額就是不含稅的銷售額。
房企銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
類別 | 計(jì)稅方法 | 計(jì)稅公式 |
申報(bào)納稅 | 一般計(jì)稅 | 銷項(xiàng)稅額＝（收入－土地價(jià)款）／（１＋９％）×９％ |
簡易計(jì)稅 | 應(yīng)納稅額＝收入／（１＋５％）×５％ | |
預(yù)收款預(yù)繳 | 一般計(jì)稅 | 預(yù)繳稅款＝預(yù)收款／（１＋９％）×３％ |
簡易計(jì)稅 | 預(yù)繳稅款＝預(yù)收款／（１＋５％）×３％ |
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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