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問題已解決

老師,關于這個的知識點,精講班我們沒找到 三個方案都是計算可抵免稅額 這題搞不懂

m11717666| 提問時間:03/21 10:19
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
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王僑老師稅法二基礎精講班第三章第13講 境外所得間接負擔稅額的計算有講解這道題目。

方案一,勞務發生地在境外,所以相當于境內企業有來源于境外的所得,需要繳納境外所在國的預提所得稅。

就要按照全額計算。


在項目所在國設立工程部,企業派遣項目核心人員赴境外完成設計和勘察工作,勘察費用250萬元,在當地繳納企業所得稅70萬元,項目所在國返還企業所得稅9萬元。
方案二,在項目所在國設立工程部,屬于我國居民企業的境外分支機構,不進行獨立核算,在境外繳納的企業所得稅,相當于居民企業直接繳納的所得稅了。

可以直接抵免。


方案三:在境外建立子公司,子公司從境外企業取得收入,支付的成本和費用也是在境外,那么需要按照境外的稅法規定扣除成本和費用后繳納境外所在國的所得稅。

子公司對境內企業進行分紅,境內企業需要繳納預提所得稅和間接負擔的稅額,可以進行抵免。

上述是解題思路,理解一下。




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03/21 10:20
m11717666
03/21 12:34
我要好好想想,沒有太懂 ,方案一 設計工作不是在國內完成的嗎
m11717666
03/22 09:49
老師這個題能不能再詳細解釋一下,第一第三,為啥有個預提所得稅率,這個我還是頭一次聽說
趙老師
03/22 11:14

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預提所得稅稅率我們可以理解為是境內企業在境外取得所得,境外國家需要就其所得收取稅款,用其所得乘以預提所得稅稅率計算即可。

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