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問(wèn)題已解決

老師,關(guān)于這個(gè)的知識(shí)點(diǎn),精講班我們沒(méi)找到 三個(gè)方案都是計(jì)算可抵免稅額 這題搞不懂

m11717666| 提問(wèn)時(shí)間:03/21 10:19
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)學(xué)碩士,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年,能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作,回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見血,言簡(jiǎn)意賅。
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王僑老師稅法二基礎(chǔ)精講班第三章第13講 境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算有講解這道題目。

方案一,勞務(wù)發(fā)生地在境外,所以相當(dāng)于境內(nèi)企業(yè)有來(lái)源于境外的所得,需要繳納境外所在國(guó)的預(yù)提所得稅。

就要按照全額計(jì)算。


在項(xiàng)目所在國(guó)設(shè)立工程部,企業(yè)派遣項(xiàng)目核心人員赴境外完成設(shè)計(jì)和勘察工作,勘察費(fèi)用250萬(wàn)元,在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅70萬(wàn)元,項(xiàng)目所在國(guó)返還企業(yè)所得稅9萬(wàn)元。
方案二,在項(xiàng)目所在國(guó)設(shè)立工程部,屬于我國(guó)居民企業(yè)的境外分支機(jī)構(gòu),不進(jìn)行獨(dú)立核算,在境外繳納的企業(yè)所得稅,相當(dāng)于居民企業(yè)直接繳納的所得稅了。

可以直接抵免。


方案三:在境外建立子公司,子公司從境外企業(yè)取得收入,支付的成本和費(fèi)用也是在境外,那么需要按照境外的稅法規(guī)定扣除成本和費(fèi)用后繳納境外所在國(guó)的所得稅。

子公司對(duì)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行分紅,境內(nèi)企業(yè)需要繳納預(yù)提所得稅和間接負(fù)擔(dān)的稅額,可以進(jìn)行抵免。

上述是解題思路,理解一下。




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03/21 10:20
m11717666
03/21 12:34
我要好好想想,沒(méi)有太懂 ,方案一 設(shè)計(jì)工作不是在國(guó)內(nèi)完成的嗎
m11717666
03/22 09:49
老師這個(gè)題能不能再詳細(xì)解釋一下,第一第三,為啥有個(gè)預(yù)提所得稅率,這個(gè)我還是頭一次聽說(shuō)
趙老師
03/22 11:14

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

預(yù)提所得稅稅率我們可以理解為是境內(nèi)企業(yè)在境外取得所得,境外國(guó)家需要就其所得收取稅款,用其所得乘以預(yù)提所得稅稅率計(jì)算即可。

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