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問題已解決

老師,圖中劃線的公式 可以用數(shù)字舉例說明下嗎? 謝謝

m8964_42568| 提問時間:08/22 13:49
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學(xué)碩士,注冊會計師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

您可以結(jié)合下邊這個題目來理解下:

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日,乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元,期限半年,雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息,乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元,所有者權(quán)益構(gòu)成為:實收資本200萬元,資本公積100萬元,未分配利潤-50萬元。則2020年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為( )萬元。

實際支付的關(guān)聯(lián)方利息=3000×8%÷2=120(萬元)
關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和=(3000×6)÷(300×12)=5
不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)=120×(1-2÷5)=72(萬元)

祝您學(xué)習(xí)愉快!

08/22 14:57
小趙老師
08/22 14:57

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您可以結(jié)合下邊這個題目來理解下:

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日,乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元,期限半年,雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息,乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元,所有者權(quán)益構(gòu)成為:實收資本200萬元,資本公積100萬元,未分配利潤-50萬元。則2020年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為( )萬元。

實際支付的關(guān)聯(lián)方利息=3000×8%÷2=120(萬元)
關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和=(3000×6)÷(300×12)=5
不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)=120×(1-2÷5)=72(萬元)

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