問題已解決
母公司買存貨給子公司,存貨是不計提折舊的,在編制合并報表的時候,要沖回子公司體計提的折舊,母公司的庫存商品,庫存商品不計提折舊,應該按照1000/10*(9/12)=75來沖回折舊差異,怎么能是200呢?



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
這里的200是在出售時,還沒有進行折舊的差額。
15是當年計提的折舊
設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為(1000-800)-200/10×9/12=185(萬元)。
2019年末編制相關的抵銷分錄:
借:營業收入 1000
貸:營業成本 800
固定資產——原價 200
當期多計提折舊的抵銷:
借:固定資產——累計折舊 15
貸:管理費用 15(200/10×9/12)
祝您學習愉快!
09/04 10:26

衛老師 

09/04 10:26
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
這里的200是在出售時,還沒有進行折舊的差額。
15是當年計提的折舊
設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為(1000-800)-200/10×9/12=185(萬元)。
2019年末編制相關的抵銷分錄:
借:營業收入 1000
貸:營業成本 800
固定資產——原價 200
當期多計提折舊的抵銷:
借:固定資產——累計折舊 15
貸:管理費用 15(200/10×9/12)
祝您學習愉快!
