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問題已解決

母公司買存貨給子公司,存貨是不計提折舊的,在編制合并報表的時候,要沖回子公司體計提的折舊,母公司的庫存商品,庫存商品不計提折舊,應該按照1000/10*(9/12)=75來沖回折舊差異,怎么能是200呢?

Lucyqueena| 提問時間:09/03 20:20
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衛老師
金牌答疑老師
職稱:金融碩士,會計師,稅務師
已解答1843個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

這里的200是在出售時,還沒有進行折舊的差額。

15是當年計提的折舊

設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為(1000-800)-200/10×9/12=185(萬元)。
  2019年末編制相關的抵銷分錄:
  借:營業收入      1000
    貸:營業成本       800
      固定資產——原價   200
  當期多計提折舊的抵銷:
  借:固定資產——累計折舊 15
    貸:管理費用       15(200/10×9/12)

祝您學習愉快!

09/04 10:26
衛老師
09/04 10:26

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

這里的200是在出售時,還沒有進行折舊的差額。

15是當年計提的折舊

設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額為(1000-800)-200/10×9/12=185(萬元)。
  2019年末編制相關的抵銷分錄:
  借:營業收入      1000
    貸:營業成本       800
      固定資產——原價   200
  當期多計提折舊的抵銷:
  借:固定資產——累計折舊 15
    貸:管理費用       15(200/10×9/12)

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