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問(wèn)題已解決
003 2024年會(huì)計(jì)CPA《500》第354題的（2）題中計(jì)算應(yīng)納稅所得額中為什么要+550，股份支付形成成本費(fèi)用550萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)扣除1600萬(wàn)元，可以理解為當(dāng)下計(jì)提的550萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)反向加回來(lái)，待以后實(shí)際支付時(shí)再在當(dāng)年的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅中扣減1600嗎？
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
對(duì)是的，您的理解是正確的
因?yàn)閺亩惙ǖ慕嵌龋枰葐T工真正行權(quán)時(shí)，才能稅前扣除，所以需要把等待期內(nèi)確認(rèn)的費(fèi)用550進(jìn)行納稅調(diào)增
祝您學(xué)習(xí)愉快！
02/28 13:44
桃酥毛巾卷 
02/28 17:18
那針對(duì)于這種股權(quán)支付形成的未來(lái)可扣除1600，，不考慮當(dāng)下的550形成的管理費(fèi)用，形成遞延所得稅資產(chǎn)，是不是不能從資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)角度分析，直接理解形成了可抵扣暫時(shí)性差異是1600即可。因?yàn)橄氩坏綄?duì)象是資產(chǎn)還是負(fù)債？
于老師 
02/28 17:18
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的
可以這樣理解
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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