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問題已解決

老師您好,請問,我們自研的無形資產本年結轉入賬了,攤銷額記入下個項目的資本化支出里,1,我是否要填寫A107012加計扣除表內第43行“本年形成無形資產攤銷額”? 2,如果填寫,那么新項目結轉進新無形資產后的攤銷,在下期的A107012表中,43行“本年形成無形資產攤銷額”填寫的數據,是不是要扒掉之前一個無形資產攤銷的數額?

m35052018| 提問時間:01/09 12:25
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 1. 是否填寫 A107012 加計扣除表內第 43 行 “本年形成無形資產攤銷額” 如果自研無形資產符合研發費用加計扣除的條件,其攤銷額記入下個項目的資本化支出,這種情況下需要填寫 A107012 加計扣除表內第 43 行 “本年形成無形資產攤銷額”。因為符合條件的無形資產攤銷額可以享受加計扣除優惠政策,應在該表中進行相應申報,以準確計算企業可享受的稅收優惠。 2. 下期 A107012 表中第 43 行填寫數據的確定 下期 A107012 表中第 43 行 “本年形成無形資產攤銷額” 填寫的數據,應按照新形成無形資產在本期的實際攤銷額填寫,無需扒掉之前一個無形資產攤銷的數額。因為各無形資產的攤銷是獨立核算和申報的,只要是符合加計扣除條件的無形資產攤銷額,都應按其實際發生額在相應年度的該表中填寫,以如實反映企業無形資產攤銷及可享受加計扣除的情況。
01/09 12:26
m35052018
01/09 12:39
那我上一個無形資產A攤銷資本化進入了下一個無形資產B,這個A不就相當于加計扣除了2次?
樸老師
01/09 12:40
同學你好 扣一次哦
m35052018
01/09 12:56
比如今年A資產攤銷了10萬記入B資本化金額,首先今年的“本年形成無形資產攤銷額”是10萬,可以加計扣除,待明年B入賬,這A的10萬在明年B的攤銷中,不又接著加計扣除了么?。另外A107012這張表,里面的數據是包含了所有研發支出(資本化和費用化)的金額是嗎?
樸老師
01/09 12:58
同學你好 看這個圖片上我說的
m35052018
01/09 13:30
抱歉老師我沒表述清楚,A就是今年形成的無形資產,10萬計入B了,B預計明年結轉
樸老師
01/09 13:31
那就是沒有重復哦
m35052018
01/09 13:46
我感覺重復了呀老師,因為A在2024年形成,這個10萬就要填“本年形成無形資產攤銷額”,B在2025年形成,那明年也要填B的“本年形成無形資產攤銷額”,這10萬不就重復了么
樸老師
01/09 13:49
他倆不是一個哦 所以不算重復
m35052018
01/09 14:12
好的明白了謝謝老師,還有關于資產折舊攤銷的問題,就是今年形成的無形資產,會計上按3年攤了,稅法10年,攤銷額是全部資本化了,我A105080表上按會計和稅法分別填寫了,填到最后系統給我自動計算了把兩者差額給納稅調增了,這個都是記入資本的攤銷需要調增嗎?還是我填寫有問題?
樸老師
01/09 14:20
同學你好 看下這個哦
m35052018
01/09 14:34
好的老師我明白了,十分感謝
樸老師
01/09 14:37
滿意請給五星好評,謝謝
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