同學你好， 這個題目跟2018年所得稅的**跟像，也是3免3減半，2017年產生可抵扣暫時性差異400，同學看一下，按照同學的描述，有200差異是在2020年轉回，所以用12.5%稅率，另外200差異在2021年轉回，所以恢復成25%稅率哈，遞延所得稅余額要用差異額轉回那一年稅率。