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20×3年末的遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%=150(萬元); 20×4年末的遞延所得稅資產余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元); 20×5年末的遞延所得稅資產余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元) 老師,為什么劃分為兩部分,按兩個稅率? 應交所得稅=(4500-800-200-16-25+60)×25%=879.75(萬元);遞延所得稅資產發生額=(60-800)×25%=-185(萬元); 老師,這里這個200,是什么?

m522090566| 提問時間:2024 01/19 16:15
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木木老師
金牌答疑老師
職稱:高分通過cpa會計,cpa會計達人
同學你好,請稍等我看下題目
2024 01/19 16:16
木木老師
2024 01/19 16:22
同學,用兩個稅率,是因為未來轉回的時候,所得稅稅率是25%了。 200是投房的公允價值變動,這個變動在持有期間是不征收所得稅的。
m522090566
2024 01/19 16:35
400,800,是依據什么拆分的?
木木老師
2024 01/19 17:07
同學先看下這個圖
木木老師
2024 01/19 17:09
這個題涉及三免三減半,產生的差異,要考慮未來轉回時的稅率,因為產生差異確認遞延,只是現在不交稅,但是未來要交稅。 同學看下這么解釋能理解嗎。
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