20×3年末的遞延所得稅資產余額＝400×12.5％＋400×25％＝150（萬元）； 20×4年末的遞延所得稅資產余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬元）； 20×5年末的遞延所得稅資產余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬元） 老師，為什么劃分為兩部分，按兩個稅率？ 應交所得稅＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（萬元）；遞延所得稅資產發生額＝（60－800）×25%＝－185（萬元）； 老師，這里這個200，是什么？