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請教老師所得稅問題：如果現在營業利潤200；有資產形成了可抵扣差異100，稅率0.25，那么就是：借 遞延所得稅資產25，貸 所得稅費用25。所得稅費用=當期所得稅-遞延所得稅收益=（營業利潤200+可抵扣差異100）*0.25-25。公式后面的可抵扣差異*0.25-25不互相抵消了嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
是的，您的理解正確
2022 07/17 10:03
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老師 所得稅資產余額100 負債余額50 是不是100-50 得出所得稅資產余額50
其他債權投資公允價值上升200 進其他綜合收益不影響利潤
然后集體存貨跌價準備 稅法不認跌價 會計上扣50 形成可抵扣遞延差異50
是不是應該800+所得稅資產余額50+可抵扣遞延差異50 *25% 得出225
答案是200 我哪出錯了？？？
借： 所得稅費用200
遞延所得稅資產12.5[50*25%]
貸： 應交稅費-應交所得稅212.5[(800+50)*25%]
借： 其他綜合收益50
貸： 遞延所得稅負債50[200*25%]
1594358959321
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老師，請問這里面預計負債產生的差異是可抵扣差異嗎？無形資產形成的差異是應納稅差異150，那就是遞延所得稅負債37.5。如果是，那么遞延所得稅資產應該是期初100+25-37.5=87.5呀？
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老師這道題我考慮的和解析不一樣。首先轉回應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債減少，發生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產增加。那么應交所得稅=（1000-100-80）×0.25=205？
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轉回應納稅暫時性差異100，是不是借：遞延所得稅負債100x25%=25，貸：所得稅費用25嗎？發生可抵扣暫時性差異80，是不是借：遞延所得稅資產80x25%=20，貸：所得稅費用20。利潤總額1000應交企業所得稅250。所以最后借：所得稅費用250+20+25=295 貸：應交稅費-應交企業所得稅295
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借：以前年度損益調整-所得稅費用25 貸：遞延所得稅資產25 貸方為什么是遞延所得稅資產不是遞延所得稅負債
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