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問題已解決
老師，合并報表中關于遞延所得稅搞不明白，一個是遞延所得稅負債，一個是遞延所得稅資產。在所得稅章節，全都能還明白，結合合并報表搞不懂了。這邊存貨的賬面價值、計稅基礎…
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您需要站在合并報表的角度看待資產的賬面價值和計稅基礎。
用合并報表角度的賬面價值與計稅基礎進行比較，再結合合并報表中實際做的分錄，確定是確認遞延所得稅還是轉回遞延所得稅。
你按照上述思路再重新理解一下，看能不能弄懂，如果還有問題，可以再具體提問。
2022 09/01 15:55
m8433_5966 
2022 09/01 16:17
第一筆理解，是因為稅法不認可評估增值？所以存貨賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，等后面對外銷售時轉回。但是后面那筆未實現內部利潤，難道是賬面價值小于計稅基礎了？哪個是賬面價值和計稅基礎，腦子一片漿糊
m8433_5966
2022 09/01 16:44
第一個賬面價值是評估增值后的金額，計稅基礎是評估增值前的金額。第二個賬面價值是成本價，計稅基礎是內部售價。這樣理解對嗎？
m8433_5966
2022 09/01 16:44
第一個賬面價值是評估增值后的金額，計稅基礎是評估增值前的金額。第二個賬面價值是成本價，計稅基礎是內部售價。這樣理解對嗎？
中級會計實務老師 
2022 09/01 16:59
是的，您以上的理解全部正確。
m8433_5966
2022 09/01 17:03
謝謝老師，稅法我沒怎么接觸，看來以后要轉戰一下稅務師了，哈哈哈
中級會計實務老師
2022 09/01 17:12
您能明白了就好，加油！
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