老師麻煩看下圖片，比如說對應(yīng)的材料費用是50萬，當(dāng)前已經(jīng)計入研發(fā)費用，銷售時沒有跨年度的話，已經(jīng)計入研發(fā)費用的50萬不能加計扣除我理解，那計入研發(fā)費用的50萬本身需不需要從研發(fā)費用調(diào)減呢？

老師麻煩看下圖片，比如說對應(yīng)的材料費用是50萬，當(dāng)前已經(jīng)計入研發(fā)費用，銷售時沒有跨年度的話，已經(jīng)計入研發(fā)費用的50萬不能加計扣除我理解，那計入研發(fā)費用的50萬本身需不需要從研發(fā)費用調(diào)減呢？

老師麻煩看下圖片，比如說對應(yīng)的材料費用是50萬，當(dāng)前已經(jīng)計入研發(fā)費用，銷售時沒有跨年度的話，已經(jīng)計入研發(fā)費用的50萬不能加計扣除我理解，那計入研發(fā)費用的50萬本身需不需要從研發(fā)費用調(diào)減呢？

同學(xué)你好 這個不需要的哦

那就只是50萬的加計扣除額不能扣，本身的50萬還是可以據(jù)實扣除的，對嗎

同學(xué)你好 對的 是這樣的

產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。那這句話我就不理解了。比如去年材料費用50已計入研發(fā)費用，也加計扣除了50萬，第二年銷售當(dāng)年，研發(fā)費用100萬。材料費50直接沖減第2年研發(fā)費用的話，第二年研發(fā)費用就剩50萬了，第二年能加計扣除的金額也只剩50萬了。

產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。那這句話我就不理解了。比如去年材料費用50已計入研發(fā)費用，也加計扣除了50萬，第二年銷售當(dāng)年，研發(fā)費用100萬。材料費50直接沖減第2年研發(fā)費用的話，第二年研發(fā)費用就剩50萬了，第二年能加計扣除的金額也只剩50萬了。

產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。那這句話我就不理解了。比如去年材料費用50已計入研發(fā)費用，也加計扣除了50萬，第二年銷售當(dāng)年，研發(fā)費用100萬。材料費50直接沖減第2年研發(fā)費用的話，第二年研發(fā)費用就剩50萬了，第二年能加計扣除的金額也只剩50萬了。

但需要沖減的金額只是第一年材料費用的加計扣除額50萬啊，直接沖減第二年研發(fā)費用的話，那第二年研發(fā)費用和加計扣除額不都少了50萬嗎？

但需要沖減的金額只是第一年材料費用的加計扣除額50萬啊，直接沖減第二年研發(fā)費用的話，那第二年研發(fā)費用和加計扣除額不都少了50萬嗎？

但需要沖減的金額只是第一年材料費用的加計扣除額50萬啊，直接沖減第二年研發(fā)費用的話，那第二年不等于少了100萬嗎？

但需要沖減的金額只是第一年材料費用的加計扣除額50萬啊，直接沖減第二年研發(fā)費用的話，那第二年不等于少了100萬嗎？

但需要沖減的金額只是第一年材料費用的加計扣除額50萬啊，直接沖減第二年研發(fā)費用的話，那第二年不等于少了100萬嗎？

同學(xué)你好 你加計扣除是少了 因為沖減了

產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。沖減銷售當(dāng)年的研發(fā)費用是研發(fā)費用實際發(fā)生額和研發(fā)費用的加計扣除額的合計數(shù)嗎？還是單指銷售當(dāng)年的研發(fā)費用實際發(fā)生額

第一年材料費用加計扣除額是50萬，第二年研發(fā)費用實際發(fā)生額是100萬，加計扣除額正常也應(yīng)該是100萬，沒有沖減的情況下，第二年研發(fā)費用一共可以扣200萬，但如果50萬沖減了第二年研發(fā)費用的實際發(fā)生額100萬的話，那沖減后第二年的研發(fā)費用實際發(fā)生額變成了50萬，第二年可以扣除的研發(fā)費用（包含加計扣除）就變成100萬，相當(dāng)于實際沖減的是100萬（50發(fā)生額?50加計扣除額），但實際需要沖減只有50萬啊

同學(xué)你好 產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的,可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用,不足沖減的,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減

老師，這句話里沖減銷售當(dāng)年的研發(fā)費用，這個被沖減的研發(fā)費用是不是等于銷售當(dāng)年研發(fā)費用的實際發(fā)生額?加計扣除額呢

老師，這句話里沖減銷售當(dāng)年的研發(fā)費用，這個被沖減的研發(fā)費用是不是等于銷售當(dāng)年研發(fā)費用的實際發(fā)生額?加計扣除額呢

老師，這句話里沖減銷售當(dāng)年的研發(fā)費用，這個被沖減的研發(fā)費用是不是等于銷售當(dāng)年研發(fā)費用的實際發(fā)生額?加計扣除額呢

同學(xué)你好 對的 ?企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的,研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除

好的，這樣我就明白了，謝謝老師解答

同學(xué)你好 滿意請給五星好評，謝謝