你好，學(xué)員，這種題目的做題邏輯是 先判斷資產(chǎn)，負(fù)債科目，然后在判斷賬面價值和計稅基礎(chǔ)，按照大小方向判斷是遞延所得稅資產(chǎn)，還是負(fù)債的 比如投資時點固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值，說明會計上按照公允價值，稅法上計稅基礎(chǔ)按照賬面價值的，計入遞延所得稅負(fù)債的