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什么時候遞延所得稅資產(chǎn)什么時候遞延所得稅負(fù)債

m53987668| 提問時間:2024 09/04 08:48
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計(jì)師
?遞延所得稅資產(chǎn)?: 定義:遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),它是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 計(jì)算方法:根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計(jì)算,影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 借方和貸方:借方表示數(shù)額增加,貸方表示數(shù)額減少。 適用情況:例如,企業(yè)合并中,購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異,按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額,但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的,不應(yīng)予以確認(rèn)。?12 ?遞延所得稅負(fù)債?: 定義:遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。它是根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計(jì)算的。 計(jì)算方法:遞延所得稅負(fù)債需要按照應(yīng)納稅的時間性差異來計(jì)算未來需要繳納的所得稅金額。 貸記本科目:企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 適用情況:例如,商譽(yù)的初始確認(rèn)、同時具有特定特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)等情況下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債
2024 09/04 08:51
m53987668
2024 09/04 11:36
老師,這個文字沒太懂,一道題中,簡明扼要說怎么確認(rèn)是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債呀?
郭老師
2024 09/04 11:43
稅法上的利潤小于會計(jì)上的利潤時,形成的是遞延所得稅負(fù)債, 稅法上的利潤大于會計(jì)上的利潤時,形成的是遞延所得稅資產(chǎn)。?
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