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問題已解決

你好老師,我是購貨方現(xiàn)發(fā)生一筆貨物退貨,原來發(fā)票已抵扣認(rèn)證,本月收到對方開具的負(fù)數(shù)發(fā)票,但是實際貨物還沒發(fā)出,還在我們倉庫。 問題一:收到的負(fù)數(shù)發(fā)票是否可以認(rèn)證也可以不認(rèn)證?兩者的賬務(wù)處理是什么?沖進(jìn)項稅還是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出? 問題二:只收到負(fù)數(shù)發(fā)票,實際沒有退庫的賬務(wù)處理怎么做? 問題三:負(fù)數(shù)發(fā)票對方還可以再開具負(fù)數(shù)或者作廢嗎?

m5507_87466| 提問時間:2024 09/29 15:30
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
問題一: 收到的負(fù)數(shù)發(fā)票可以不認(rèn)證。如果不認(rèn)證,賬務(wù)處理為將原購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額做紅字沖減,借記 “應(yīng)付賬款” 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”。如果進(jìn)行認(rèn)證,系統(tǒng)會自動進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理與不認(rèn)證時類似。這里是沖減進(jìn)項稅額,通過進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的方式體現(xiàn)。 認(rèn)證和不認(rèn)證的主要區(qū)別在于操作流程上,認(rèn)證后系統(tǒng)自動處理部分環(huán)節(jié),不認(rèn)證則需要手動進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,但最終結(jié)果都是對已抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行調(diào)整。 問題二: 只收到負(fù)數(shù)發(fā)票,實際沒有退庫的情況下,賬務(wù)處理同樣是借記 “應(yīng)付賬款” 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”。這是因為雖然貨物還在倉庫,但發(fā)票已沖紅,需要在賬務(wù)上體現(xiàn)這種變化,同時也為了保證賬實相符。 問題三: 負(fù)數(shù)發(fā)票開具后一般不能再開具負(fù)數(shù)發(fā)票對其進(jìn)行沖減,也不能作廢。除非負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯誤等特殊情況,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批同意后,可能進(jìn)行相應(yīng)處理。但在正常情況下,一旦開具負(fù)數(shù)發(fā)票,就代表對原發(fā)票的沖銷,不能隨意再次開具負(fù)數(shù)發(fā)票或作廢
2024 09/29 15:32
m5507_87466
2024 09/29 22:30
你好老師,問題一的情況是不管認(rèn)證不認(rèn)證,賬務(wù)處理都是借:應(yīng)付賬款 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出),都通過進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出核算。 而不是借:應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 負(fù)數(shù), 貸記 “庫存商品”
樸老師
2024 09/30 07:49
不認(rèn)證的話就不用貸進(jìn)項轉(zhuǎn)出
樸老師
2024 09/30 07:49
我說的是藍(lán)字發(fā)票 如果藍(lán)字發(fā)票認(rèn)證了那你收到紅字發(fā)票就直接貸進(jìn)項轉(zhuǎn)出
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