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問題已解決

你好老師,我是購貨方現發生一筆貨物退貨,原來發票已抵扣認證,本月收到對方開具的負數發票,但是實際貨物還沒發出,還在我們倉庫。 問題一:收到的負數發票是否可以認證也可以不認證?兩者的賬務處理是什么?沖進項稅還是進項稅轉出? 問題二:只收到負數發票,實際沒有退庫的賬務處理怎么做? 問題三:負數發票對方還可以再開具負數或者作廢嗎?

m5507_87466| 提問時間:2024 09/29 15:30
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
問題一: 收到的負數發票可以不認證。如果不認證,賬務處理為將原購進貨物的進項稅額做紅字沖減,借記 “應付賬款” 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出)”。如果進行認證,系統會自動進行進項稅額轉出,賬務處理與不認證時類似。這里是沖減進項稅額,通過進項稅額轉出的方式體現。 認證和不認證的主要區別在于操作流程上,認證后系統自動處理部分環節,不認證則需要手動進行進項稅額轉出的賬務處理,但最終結果都是對已抵扣的進項稅額進行調整。 問題二: 只收到負數發票,實際沒有退庫的情況下,賬務處理同樣是借記 “應付賬款” 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出)”。這是因為雖然貨物還在倉庫,但發票已沖紅,需要在賬務上體現這種變化,同時也為了保證賬實相符。 問題三: 負數發票開具后一般不能再開具負數發票對其進行沖減,也不能作廢。除非負數發票開具錯誤等特殊情況,經稅務機關審批同意后,可能進行相應處理。但在正常情況下,一旦開具負數發票,就代表對原發票的沖銷,不能隨意再次開具負數發票或作廢
2024 09/29 15:32
m5507_87466
2024 09/29 22:30
你好老師,問題一的情況是不管認證不認證,賬務處理都是借:應付賬款 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出),都通過進項稅額轉出核算。 而不是借:應付賬款 應交稅費 — 應交增值稅-進項稅 負數, 貸記 “庫存商品”
樸老師
2024 09/30 07:49
不認證的話就不用貸進項轉出
樸老師
2024 09/30 07:49
我說的是藍字發票 如果藍字發票認證了那你收到紅字發票就直接貸進項轉出
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