問題已解決
你好老師,我是購貨方現發生一筆貨物退貨,原來發票已抵扣認證,本月收到對方開具的負數發票,但是實際貨物還沒發出,還在我們倉庫。 問題一:收到的負數發票是否可以認證也可以不認證?兩者的賬務處理是什么?沖進項稅還是進項稅轉出? 問題二:只收到負數發票,實際沒有退庫的賬務處理怎么做? 問題三:負數發票對方還可以再開具負數或者作廢嗎?



問題一:
收到的負數發票可以不認證。如果不認證,賬務處理為將原購進貨物的進項稅額做紅字沖減,借記 “應付賬款” 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出)”。如果進行認證,系統會自動進行進項稅額轉出,賬務處理與不認證時類似。這里是沖減進項稅額,通過進項稅額轉出的方式體現。
認證和不認證的主要區別在于操作流程上,認證后系統自動處理部分環節,不認證則需要手動進行進項稅額轉出的賬務處理,但最終結果都是對已抵扣的進項稅額進行調整。
問題二:
只收到負數發票,實際沒有退庫的情況下,賬務處理同樣是借記 “應付賬款” 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出)”。這是因為雖然貨物還在倉庫,但發票已沖紅,需要在賬務上體現這種變化,同時也為了保證賬實相符。
問題三:
負數發票開具后一般不能再開具負數發票對其進行沖減,也不能作廢。除非負數發票開具錯誤等特殊情況,經稅務機關審批同意后,可能進行相應處理。但在正常情況下,一旦開具負數發票,就代表對原發票的沖銷,不能隨意再次開具負數發票或作廢
2024 09/29 15:32

m5507_87466 

2024 09/29 22:30
你好老師,問題一的情況是不管認證不認證,賬務處理都是借:應付賬款 等科目,貸記 “庫存商品” 等科目,同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出),都通過進項稅額轉出核算。
而不是借:應付賬款
應交稅費 — 應交增值稅-進項稅 負數,
貸記 “庫存商品”

樸老師 

2024 09/30 07:49
不認證的話就不用貸進項轉出

樸老師 

2024 09/30 07:49
我說的是藍字發票
如果藍字發票認證了那你收到紅字發票就直接貸進項轉出
