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簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師，修理廠買的舉升機，固定資產怎么計算折舊額？老師幫我算一下，借固定資產-舉升機10w借應交稅費-進項1.3w，貸銀行11.3w 怎么以后每個月折舊攤銷多少，幫我計算公式借貸
鄒老師 ??| 提問時間：07/09 09:58

#實務#

你好，需要知道折舊年限，折舊方法和殘值率，才可以計算每個月的折舊金額的

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公司應付賬款應付職工薪酬太多，企業虧損，注銷的話需要怎么平賬
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:58

#實務#

那個必須要先付工資，才能注銷的

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公司網店，收到抖音補貼2萬元開發票現代服務推廣費，如何做賬？
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 09:56

#實務#

你好，你們開出去的發票，借，應收賬款或者其他貨幣資金，貸，主營業務收入或者其他業務收入。應交稅費，應交增值稅

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有個項目在異地，在6月份開了發票，在7月份的預交了增值稅，預交的增值稅的賬是做在在7月份，7月預交的增值稅就只有在8月才可以抵減對嗎
樸老師 ??| 提問時間：07/09 09:55

#實務#

不是的。7 月預繳的增值稅，在 7 月所屬期的增值稅申報時（即 8 月申報期內）就可以抵減當期應納稅額，并非要等到 8 月才可以抵減。具體來說： 7 月實際預繳的增值稅，會在增值稅申報表中體現為 “本期已預繳稅額”，在申報 7 月稅款（8 月 1 日 - 15 日期間）時，可直接用于抵減 7 月的應納稅額。若 7 月應納稅額小于預繳稅額，剩余部分可結轉至以后月份繼續抵減。因此，預繳稅款的抵減起始時間是預繳當月的納稅申報期，而非次月。

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營業外支出在應納稅所得額要扣掉嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/09 09:55

#實務#

營業外支出在應納稅所得額要扣掉

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工人受傷了以后不干了，補助他一年的工資，他拿著工資可以申請一次性傷殘補助金嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/09 09:55

#實務#

可以申請一次性傷殘補助金

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老師，公司員工休產假了，6.20號開始休息的，我想問一下，正常他有生育險，在她休產假的這5個月，公司還需要給她支付工資嗎？他每個月工資是4000
樸老師 ??| 提問時間：07/09 09:54

#實務#

分兩種情況：若生育津貼≥4000 元 / 月，公司無需額外支付工資，由生育保險基金支付津貼即可。若生育津貼＜4000 元 / 月，公司需補足差額（每月補 4000 - 津貼金額）。

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老師，請問較高的情況下如何減少利潤，要符合稅務要求的
文文老師 ??| 提問時間：07/09 09:54

#實務#

可以通過增加工資的方式

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公司給中間人居間費怎么處理？
文文老師 ??| 提問時間：07/09 09:54

#實務#

中間人開具居間費發票過來，公司才能稅前扣除

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老師請問，借：庫存商品，借：進項稅額轉出，貸銀行。后面是，借：主營業務成本，貸：進項稅額轉出。那不是平了嗎。就是增值稅申報表，進項稅額轉出要填哈
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 09:53

#實務#

你好，不能抵扣的話，是需要填的。

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老師，為何計算煙葉稅時價款總額里面的價位補貼按收購價款10%，而計算進項稅抵扣時按照實際支付的價款來算，難道實際支付的不應該也是10%嗎？日常實際支付會高于還是低于10%？
樸老師 ??| 提問時間：07/09 09:52

#實務#

這是因為：煙葉稅：按收購價款 10% 算價外補貼，是政策規定的簡化計稅規則，方便征管，不看實際補貼。進項稅抵扣：按實際支付價款算，遵循 “實付實扣” 原則，反映真實成本支出。日常實際支付補貼可高、可低、可等于 10% ，取決于煙葉供需、企業協商，比如煙葉緊俏時，收購方可能多給補貼（超 10%）；供過于求時，會少給（低于 10% ）

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1.銷售貨物開了票，收到承兌匯票怎么做賬。 2.然后收到的承兌匯票又背書出去付了貨款，又怎么做賬分錄怎么寫
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:52

#實務#

借：應收票據貸：收入銷項稅借：應付賬款貸：應收票據

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老師，請問經營租賃的研發中心的實驗室場地和研發中心的辦公室可以加計扣除嗎？，公司整個經營場地都是租賃的，如果不能在哪個文件里可以看到
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 09:51

#實務#

你好，這個沒有文件會規定到這么細的。你可以按面積分攤。

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你好，老師，金蝶精斗云系統，如果6月未結賬可以開始7月份的憑證錄入嗎
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 09:51

#實務#

你好，錄入是可以錄的。

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異常憑證轉出后，解除異常時，需要先勾選認證，之后還需要在增值稅表2“異常憑證轉出”欄次填寫負數嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:50

#實務#

是的，就是那樣處理的哈

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注冊資本50萬到銀行怎么做分錄
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:50

#實務#

借：銀行存款貸：實收資本

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老師您好設備維養總金額25萬兩個月各開一張發票數量怎么寫本月開10萬下月開15萬
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 09:50

#實務#

你好，數量寫次或者項都可以

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老師好，公司籌建期間從個人手里借款300萬元，怎么做分錄，可以做到長期借款？
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:49

#實務#

那個掛其他應付款科目

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電商平臺轉入的驗證費，計入什么科目，明細科目是什么啥。
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:49

#實務#

那個計入營業外收入

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老師好，個體戶，紡織行業，增值稅申報表是不是只能填在簡易計稅那里
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:49

#實務#

是的，在第11欄填寫不含稅收入

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請問公司承擔員工個人所得稅，如何做賬？匯算清繳需要調增嗎？這部分需要再計入個人所得工資上申報嗎
家權老師 ??| 提問時間：07/09 09:49

#實務#

那個計入營業外支出-其他支出，匯算清繳需要調增，不需要再申報個稅

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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