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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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去年工會經費多交了，今年能直接抵嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:25

#實務#

去年工會經費多交了，今年不能直接抵

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老師，我們6月份出售廠房預交了1645238.1元的增值稅，和164523.81元的附加稅，現在7月份申報6月份的稅費，這預交的部分怎么填報數據？
郭老師 ??| 提問時間：07/09 14:25

#實務#

附表四本期發生額和實際抵扣金額還有主表28行只填寫增值稅增值稅抵扣的附加稅跟著抵扣

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老師您好，我想問下就是就是我發現25年1月的增值稅那些不合適，老師，我現在能不能發結賬進去改，這種對利潤有沒有什么影響是
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:25

#實務#

能反結賬進去改，若涉及損益，會影響利潤表

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老板親戚銀行的，為了做她的業績，每天讓我公司的出納公轉私來回轉60天，金額10元，要配合她嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:24

#實務#

可以的，可以配合的

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老師，大眾金融給我們開的利息發票怎么做賬呢
小菲老師 ??| 提問時間：07/09 14:24

#實務#

同學，你好借：管理費用-利息費用貸：銀行存款

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老師您好，12月份供應商給我們開了發票，進項稅已經抵扣掉了。但是今年六月份我們跟這家供應商中止合同，有部分款需要退款。然后供應商開了紅字發票過來（金額正好抵掉12月份發票的金額）。那供應商是不是還得再開一個正常金額的發票給我們才行啊，這個正常金額指的是實際發生的費用
家權老師 ??| 提問時間：07/09 14:22

#實務#

合同都已經終止了，不需要開票了哈

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提供外地建筑服務，再其他省稅務局預繳稅款。開具的發票如何記賬
家權老師 ??| 提問時間：07/09 14:22

#實務#

計提預交增值稅的附加借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅 -教育附加 -地方教育附申報增值稅及交附加交稅借；應交稅費-預交增值稅應交稅費-城建稅 -教育附加 -地方教育附貸：銀行存款本地申報時抵繳借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-預交增值稅抵減本地應交增值稅銀行存款

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利息收入分錄需要紅字嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:21

#實務#

利息收入分錄需要紅字。

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匯算清繳補稅，利潤表哪個數據要動
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:20

#實務#

借：所得稅費用貸：應交稅費-企業所得稅

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請問老師員工的公積金繳納基數必須和社保繳納基數一樣嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:20

#實務#

你好，二者可以不一樣的

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老師，購買一批材料，已支付貨款，還沒收到貨，收到發票，請問怎么做賬。
家權老師 ??| 提問時間：07/09 14:19

#實務#

借：在途物資增值稅-進項貸：銀行存款

?閱讀? 38

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老師，公司把貨物放在第三方倉庫，貨物已經轉給客戶，因為客戶超期未提貨，倉庫跟公司收了超期的倉儲費，公司再跟客戶把這部分倉儲費收回。那收客戶的這部分倉儲費怎么處理呢？
暖暖老師 ??| 提問時間：07/09 14:19

#實務#

你好，作為價外費用計入收入，計算增值稅

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老師，你好！補交2024年垃圾處理費會計分錄怎么做？不是小微
家權老師 ??| 提問時間：07/09 14:18

#實務#

那個計入管理費用-垃圾處理費

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老師請問預付的材料款可以放在應付賬款科目嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/09 14:18

#實務#

您好，可以的，這個不影響的

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請問上年有兩張進項發票列為異常，稅務讓做進項轉出，并且稅費已繳納，請問賬務怎么處理?
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/09 14:17

#實務#

您好，借：成本或費用貸：應交稅費-進項轉出

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老師，原來單位自建辦公室時購買的照明裝置入了辦公樓資產一起了，且已計提折舊2年，現在零頭對方不給了，請問平應付賬款的話對方科目是什么？是不是不應該入辦公樓啊
家權老師 ??| 提問時間：07/09 14:16

#實務#

把應付賬款轉入營業外收入

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老是車載播放器跟車載導航儀開票選哪個編碼
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/09 14:15

#實務#

1090507020000000000 無線電導航設備導航遙控設備 13%

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合作社收到保險公司保險賠償記營業外收入？
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:15

#實務#

是，合作社收到保險公司保險賠償記營業外收入

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老師，財務人員工作要交接哪些呢，有什么注意事項呢
文文老師 ??| 提問時間：07/09 14:15

#實務#

交接記賬憑證，各賬簿，財務報表，科目余額表，各賬號密碼

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老師，增值稅申報進項稅額用填寫嗎，上個月有留抵
家權老師 ??| 提問時間：07/09 14:15

#實務#

進項和銷項稅都要填寫的哈

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老師，去年的收入，今天和客戶對賬時發現之前收入有折扣，相當于去年多記了500的收入，應該怎么調借應收5500，借主營收入5188.68，應交增值稅311.32 還有之前稅費做的借稅金及附加貸，應交稅，發現多計提怎么辦說一下具體賬務處理
樸老師 ??| 提問時間：07/09 14:14

#實務#

收入跨年沖減：借：以前年度損益調整（收入數）應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款等借：應交稅費 —— 應交企業所得稅（收入數 ×25% ）貸：以前年度損益調整借：利潤分配 —— 未分配利潤（差額）貸：以前年度損益調整借：盈余公積（差額 ×10% ）貸：利潤分配 —— 未分配利潤稅費跨年多提沖減：借：應交稅費 ——XX 稅（多提數）貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整（多提數 ×25% ）貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅借：以前年度損益調整（差額）貸：利潤分配 —— 未分配利潤借：利潤分配 —— 未分配利潤（差額 ×10% ）貸：盈余公積

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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