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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

最新回答
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一直收往來款法人，如何平個其他應付款法人，需要叫客戶提供什么單據呢
家權老師 ??| 提問時間：07/16 16:11

#實務#

需要還錢給法人才能平賬

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老師，請教個問題要開一套幾百萬的設備分幾個月開具的，開票名稱**設備，數量1套，后期開票總價有變化，發票要怎么開是總單價不變，數量開完加起來沒法合成1套，還是總單價也改變，數量加起來合成1套
家權老師 ??| 提問時間：07/16 15:57

#實務#

數量和總價跟合同一致就行，

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老師，去年費用票重復入帳，這個怎么做分錄
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 15:50

#實務#

費用哦，有完整的分錄嗎？

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影視公司的電影電視片版權轉讓，轉讓協議需要繳納印花稅嗎，稅率是萬分之三嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/16 15:47

#實務#

按產權轉移書據交0.05%

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老師，向您請教一個問題：像公司對公發放工資給員工，但是本身公司沒有給交社保這些的，這種情況能對公發放嗎？如果能對公發放的話需要怎么備注可以避免風險呢？
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 15:47

#實務#

你好，可以對公發放。但是不買社保是違反勞動法。

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老師，我想問一下發票丟失了寫情況說明領導簽字可以報銷嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/16 15:42

#實務#

不可以的，需要發票復印件

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個體工商戶可以給經營者本人發工資嗎，如可以，工資可以稅前扣除嗎？還是算經營所得一起繳個稅？
家權老師 ??| 提問時間：07/16 15:30

#實務#

個體戶不能給自己發工資的，不能申報工資個稅，也不能稅前扣除

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老師，請問下。。。。就是稅務說我印花稅納稅不足，讓我自查，說什么合同啊進項啊之類的有沒有加進去
暖暖老師 ??| 提問時間：07/16 15:30

#實務#

你好，請把購入合同也計算印花稅的意思

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有4個店，作為內帳會計應該怎么做？我們是做團購的
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 15:13

#實務#

你好，老師要知道你的具體業務才能告訴做對應的憑證。你這可以看下學堂的商貿企業的實操課。

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老師，我請教下哈，免抵退稅里面總是提到一個進料加工復出口貨物，這個是特指跨境采購原料加工然后再跨境銷售的嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 15:11

#實務#

不用做進項轉出嗎

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你好老師，我單位購買安裝了一部電梯，需要交印花稅嗎？全額嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 15:09

#實務#

你好，是的，這是需要交的全額。

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請問老師：會計法及相關財務法律法規中關于“不得以個人名義、現金方式支付公司貨物或勞務賬款”的法條出處在哪查找？謝謝！
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 15:04

#實務#

你好，并沒有這樣的規定了只在《現金管理暫行條例》第三條規定，開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算

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這個上市的變現損失減稅，這個應該是正號吧？怎么是負的呢？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 15:03

#實務#

“變現損失減稅” 顯示為負，是因表格現金流方向規則（流入記負、流出記正）。它本質是減稅帶來的現金流入，按規則抵消流出，故記負，非數值錯誤

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老師這邊說的是受到行政處罰五年內不得從事會計工作但后面又說處罰期滿，單位不得聘請從事會計工作那意思不是終身不得從事會計工作嘛
家權老師 ??| 提問時間：07/16 14:35

#實務#

意思是滿5年之后還是可以的

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公司有幾個臨時員工,社保有在老家交的,現在不想在北京交,個稅在北京正常申報,這種情況怎么處理比較好啊
宋生老師 ??| 提問時間：07/16 13:56

#實務#

你好，他如果在老家有買社保，有申報工資的話就沒有關系，你在北京不用再給他買。他在老家的是農村的那種，是不是？

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這題需要老師寫下分錄。可以直接寫在紙上嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 13:52

#實務#

一、業務分錄發出商品確認收入借：應收賬款 440700 貸：主營業務收入 312000（400×975×80%）預計負債—應付退貨款 78000（400×975×20%）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）50700（400×975×13%）結轉成本：借：主營業務成本 240000（400×750×80%）應收退貨成本 60000（400×750×20%）貸：庫存商品 300000（400×750）二、遞延所得稅分錄可抵扣差異（預計負債）： 78000×25% = 19500（遞延所得稅資產）應納稅差異（應收退貨成本）： 60000×25% = 15000（遞延所得稅負債）遞延所得稅費用 = 15000 - 19500 = -4500 分錄：借：遞延所得稅資產 19500 貸：遞延所得稅負債 15000 所得稅費用 4500

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出資組賬目價值 600萬元，包括金融資產100萬元，門店價值500萬元；但是持有待售資產是500-5=495萬元，對嗎？這個處置組指的是什么呢？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 13:51

#實務#

實際收到510 - 5 = 505萬，處置組最終價值（含交易性金融資產公允110萬 + 其他資產495萬）= 605萬，但需抵消之前減值等，實際損益= 510 - 5 - (600 - 5) = 10萬（關鍵是 “處置組損益 = 收款凈額 - 調整后賬面價值” ）

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應收款項等金融資產發生減值的客觀證據有：債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會作出的讓步.怎么理解
郭老師 ??| 提問時間：07/16 13:21

#實務#

A公司欠B公司的錢，然后A公司現在有困難 b給a減免債務

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老師，請問有一項使用權資產，如果續租1年，還是用使用權資產核算嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/16 13:10

#實務#

續租 1 年的使用權資產，一般仍用 “使用權資產” 核算：若續租是原租賃條款中已確定會行使的（如不可撤銷的續租權），調整原使用權資產和租賃負債賬面價值；若為原租賃結束后新增的獨立續租，作為新租賃單獨確認使用權資產和負債。均通過 “使用權資產” 科目處理，按具體租賃安排調整核算。

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老師2023年，我們買的農藥，政府項目用，但當時沒有結轉成本，現在發現了，那我應該怎么做賬啊，
郭老師 ??| 提問時間：07/16 12:52

#實務#

你好，你說的這個政府項目用是你們給銷售出去的嗎？是的話借利潤分配未分配利潤貸庫存商品。

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老師，我想問一下，我們代發合作公司的工資需要做賬么？
小菲老師 ??| 提問時間：07/16 12:41

#實務#

同學，你好需要做賬的

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生產預算是基于工廠產能和生產能力編制的嗎？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 13:37

#會計實務#

是的，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的。生產預算是企業制定的計劃，用于規劃和控制生產活動。在編制生產預算時，需要考慮工廠的產能和生產能力，以確保生產計劃的可行性和有效性。工廠的產能是指在一定時間內，工廠能夠生產的最大產品數量。產能受到工廠設備、人力資源、原材料供應等因素的限制。生產預算需要根據工廠的產能來確定每個時間段內的生產數量。生產能力是指工廠在一定時間內實際生產的能力。生產能力受到工廠的運營管理、生產效率等因素的影響。生產預算需要考慮工廠的生產能力，以確保生產計劃的合理性和可執行性。因此，生產預算是基于工廠的產能和生產能力編制的，以確保生產計劃的有效實施。

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Excel中的標準差函數與方差函數有何區別？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 13:22

#會計實務#

在Excel中，標準差函數和方差函數都是用于計算數據集的離散程度的統計函數。它們之間的區別在于計算結果的含義和計算公式。 1. 標準差函數（STDEV）：標準差是一種衡量數據集離散程度的常用指標。標準差函數用于計算數據集的標準差。標準差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度，數值越大表示數據的離散程度越大。標準差函數的公式為：STDEV(range)。 2. 方差函數（VAR）：方差也是一種衡量數據集離散程度的指標，它是標準差的平方。方差函數用于計算數據集的方差。方差表示數據集中各個數據與平均值的偏離程度的平方的平均值。方差函數的公式為：VAR(range)。因此，標準差函數和方差函數的計算結果是不同的，標準差函數提供了更直觀的離散程度指標，而方差函數提供了數據偏離程度的平方的平均值。在實際應用中，可以根據需要選擇使用標準差函數或方差函數。

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會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行；而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。
歐陽老師 ??| 提問時間：05/19 12:54

#會計實務#

是的，你的回答是正確的。會計是企業財務管理的核心，負責整個財務體系的建立和運行。會計的主要職責包括編制財務報表、記錄和分析財務數據、制定預算和控制成本等。會計需要具備一定的財務知識和技能，以確保企業的財務活動合法、準確和透明。而出納是財務部門中的一員，負責具體的現金管理工作。出納的主要職責包括日常現金收付、銀行存取款、票據管理、資金調撥等。出納需要具備良好的數學和計算能力，以及嚴密的工作態度和責任心，確保企業的現金流動安全和準確。會計和出納在財務工作中有著密切的聯系，彼此之間的合作和溝通非常重要。會計提供財務數據和報表給出納，出納根據這些數據進行具體的現金管理工作。會計和出納共同努力，確保企業的財務活動順利進行，并為企業的決策提供準確的財務信息。

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如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率是多少？
秦老師 ??| 提問時間：05/19 12:42

#會計實務#

如果一萬元的利息是一百元，那么一萬元的年利率可以通過以下計算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一萬元的年利率是1%。

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固定資產凈值如何計算？
李老師 ??| 提問時間：05/19 11:32

#會計實務#

固定資產凈值是指企業在會計報表中所列固定資產的凈額，即固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。計算固定資產凈值的步驟如下： 1. 確定固定資產原值：固定資產原值是指企業購買或自建固定資產時所支付的金額，包括購買價格、運輸費用、安裝費用等。 2. 計算累計折舊：累計折舊是指固定資產在使用過程中按照會計準則規定的折舊方法和期限進行的折舊金額的累計總額。折舊方法可以是直線法、年限平均法、工作量法等。根據折舊政策和折舊方法，計算出每年的折舊金額，并將其累計到固定資產凈值表中。 3. 計算減值準備：減值準備是指固定資產價值下降或無法收回的風險所形成的準備金。根據會計準則的規定，如果固定資產的價值發生了明顯的下降，企業需要計提減值準備。減值準備的計提金額根據固定資產的實際價值和市場價值來確定。 4. 計算固定資產凈值：固定資產凈值等于固定資產原值減去累計折舊和減值準備的余額。即凈值 = 原值 - 累計折舊 - 減值準備。需要注意的是，固定資產凈值是一個動態的概念，會隨著折舊和減值準備的變化而變化。在編制會計報表時，應根據企業的會計政策和會計準則的要求，及時更新固定資產凈值的計算。

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如何確認和核實應付賬款的準確性？
周老師 ??| 提問時間：05/19 11:06

#會計實務#

確認和核實應付賬款的準確性是會計工作中非常重要的一項任務。以下是一些常用的方法和步驟： 1. 對賬單核對：與供應商的對賬單進行核對，確保賬單上的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 2. 發票核對：核對供應商發給公司的發票，確保發票的金額、日期和項目與公司的記錄一致。 3. 驗收單核對：核對公司的驗收單，確保貨物或服務的數量、質量和金額與供應商的發票一致。 4. 詢證函：向供應商發送詢證函，確認應付賬款的準確性。詢證函可以包括詢問賬款余額、交易細節以及付款條件等內容。 5. 賬齡分析：對應付賬款按照賬齡進行分類，分析長期未付款的賬款，以及與供應商的交流和溝通情況。 6. 銀行對賬單核對：核對公司的銀行對賬單，確保與應付賬款相關的付款已經出賬，以及與供應商的付款信息一致。 7. 內部審計：進行內部審計，檢查和核實應付賬款的準確性，并發現潛在的錯誤或欺詐行為。 8. 與供應商溝通：與供應商保持良好的溝通，及時解決任何賬款相關的問題，并確保賬款的準確性。以上是一些常用的方法和步驟，會計人員可以根據具體情況選擇適合的方法來確認和核實應付賬款的準確性。

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企業組成形式中，有哪些屬于合伙企業？
李老師 ??| 提問時間：05/19 09:08

#會計實務#

在企業組成形式中，屬于合伙企業的有以下幾種形式： 1. 一般合伙企業：由兩個或多個自然人或法人共同出資、共同經營、共享利益、共擔風險的企業形式。合伙人對企業的債務承擔無限責任，即個人財產與企業財產無區別。 2. 有限合伙企業：由至少一個有限合伙人和一個或多個普通合伙人組成。有限合伙人的責任限制在其出資額，而普通合伙人對企業債務承擔無限責任。 3. 特殊合伙企業：根據特定行業或領域的法律規定，設立的合伙企業形式。例如，律師事務所、會計師事務所等。需要注意的是，合伙企業與有限責任公司、股份有限公司等企業形式有所不同，因為合伙企業的合伙人對企業債務承擔無限責任，而有限責任公司、股份有限公司等企業形式的股東或股東的責任是有限的。

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Excel中如何使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差？
李老師 ??| 提問時間：05/19 08:27

#會計實務#

要在Excel中使用標準偏差函數計算數據集的標準偏差，可以使用STDEV函數。 STDEV函數的語法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是數據集的數值。以下是使用STDEV函數計算數據集的標準偏差的步驟： 1. 打開Excel并選擇一個單元格作為結果的放置位置。 2. 輸入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要計算標準偏差的數據集的范圍。你可以根據實際情況修改范圍。 3. 按下回車鍵，Excel將計算并顯示數據集的標準偏差。請注意，STDEV函數計算的是樣本的標準偏差。如果你想計算總體的標準偏差，可以使用STDEVP函數。希望以上信息能夠幫助你解決問題。如果你還有其他問題，請隨時提問。

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材料領用會計分錄的目的是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/08 21:48

#會計實務#

材料領用會計分錄的目的是記錄企業從庫存中領取材料的過程，以及相應的成本和庫存變化。通過材料領用會計分錄，可以實現以下幾個目的： 1. 成本核算：材料領用會計分錄可以記錄材料的成本，用于計算生產成本或銷售成本。這對于企業的成本控制和核算非常重要。 2. 庫存管理：材料領用會計分錄可以反映企業庫存的變化情況，包括材料的領用和消耗。這有助于企業及時了解庫存情況，合理安排材料的采購和使用。 3. 內部控制：材料領用會計分錄可以作為內部控制的一部分，通過記錄和審計材料領用的過程，可以減少材料盜竊和浪費的風險，確保材料的合理使用和保管。 4. 績效評估：材料領用會計分錄可以為企業的績效評估提供數據支持，通過分析材料領用的情況，可以評估企業的材料使用效率和成本控制水平。總之，材料領用會計分錄的目的是為了記錄和控制企業材料的使用和成本，以及提供相關的數據支持和內部控制保障。

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