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有一個(gè)不明白的就是說比如無形資產(chǎn)它是屬于使用壽命不確定的,然后在會(huì)計(jì)上不用攤銷,而在稅法上需要進(jìn)行攤銷。那就會(huì)需要在當(dāng)期所得稅中進(jìn)行調(diào)減。但是也會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅,調(diào)減了,然后就屬于當(dāng)期所得稅會(huì)減少嗎,然后這個(gè)遞延所得稅也是屬于遞延所得稅費(fèi)用也就是,那這個(gè)調(diào)減的金額和遞延所得稅費(fèi)用使利潤(rùn)不就減少了兩個(gè)相同的數(shù)字嗎?這樣子不就重復(fù)了嗎?到時(shí)候這個(gè)遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的時(shí)候,那本期這個(gè)當(dāng)期所得稅還是屬于調(diào)減了。那還需要這個(gè)遞延所得稅有什么意義嗎?
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:07/17 20:25
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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購(gòu)置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。水泵指標(biāo)達(dá)到了GB 19762-2007《清水離心泵能效限定值及節(jié)能評(píng)價(jià)值》的節(jié)能要求,處于1級(jí)水平,是不是就一定優(yōu)于節(jié)能評(píng)價(jià)值?
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/17 20:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,如果水泵指標(biāo)達(dá)到了GB19762-2007《清水離心泵能效限定值及節(jié)能評(píng)價(jià)值》中的1級(jí)水平,那么它一定優(yōu)于該標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的節(jié)能評(píng)價(jià)值。因?yàn)?級(jí)代表了最高的能效等級(jí),意味著產(chǎn)品具有較高的能源效率和較低的能耗。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這個(gè)圖是啥意思,可以解釋一下么
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:07/17 19:34
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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甲公司與租賃有關(guān)的交易的資料如下: (1)20×1年1月1日,甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃合同,合同約定,乙公司向甲公司出租一臺(tái)管理用設(shè)備,租賃期為10年,年租金為200萬元,于每年年末支付。 (2)甲公司將該項(xiàng)設(shè)備運(yùn)回時(shí)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2萬元,發(fā)生設(shè)備安裝費(fèi)用10萬元。 問題是,運(yùn)輸費(fèi)2萬元,發(fā)生設(shè)備安裝費(fèi)用10萬元。計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的成本?還是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用?
樸老師
??|
提問時(shí)間:07/17 19:16
#CPA#
運(yùn)輸費(fèi)2萬元和設(shè)備安裝費(fèi)10萬元應(yīng)計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)成本。 依據(jù)新租賃準(zhǔn)則,這兩項(xiàng)費(fèi)用屬于使租賃設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要支出,屬于應(yīng)計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)成本的初始直接費(fèi)用范疇,而非長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
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老師,為什么不能用一般借款的資本化利息費(fèi)用之和呢? 400*5%*9/12+1600*5%*4/12+800*7%*4/12
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:07/17 18:23
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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本票種類有銀行本票和即付本票么
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/17 18:17
#CPA#
是有的,只是這2個(gè)分類的標(biāo)準(zhǔn)不同了。
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C選項(xiàng)為什么要征增值稅?
李老師
??|
提問時(shí)間:07/17 17:42
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 選項(xiàng)C按“商務(wù)輔助服務(wù)”稅目繳納增值稅。這是因?yàn)樵摲?wù)屬于增值稅的征稅范圍,所以需要征收增值稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,土地增值稅的預(yù)征率是多少
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:07/17 17:42
#CPA#
地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅一般按照銷售額來預(yù)征,普通住宅為2%,商業(yè)為3%,各地會(huì)有所差異。建議直接咨詢12366
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請(qǐng)問員工勞動(dòng)仲裁,經(jīng)雙方協(xié)商一致,公司一次性支付員工款7萬元,如何入賬?怎么寫分錄?
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:07/17 17:39
#CPA#
如果是辭退補(bǔ)償了就 借:管理費(fèi)用-辭退福利 貸:應(yīng)付職工薪酬-辭退福利
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23年的為什么有兩種稅率還要分開算
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/17 17:30
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)?3年及以前期間適用所得稅稅率33%,而之后的期間適用稅率是25%。對(duì)于遞延所得稅的計(jì)算,需要考慮未來轉(zhuǎn)回時(shí)所適用的實(shí)際稅率,所以要分開計(jì)算。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問這題第三部分的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)怎么還把當(dāng)年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年稅前扣除嗎,那負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是500000嘛
李老師
??|
提問時(shí)間:07/17 17:15
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按照稅法規(guī)定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年稅前扣除,那么這部分利息實(shí)際上影響的是未來期間的應(yīng)納稅所得額,而不是當(dāng)前的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。因此,在確定負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),需要考慮該負(fù)債在未來期間內(nèi)可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果22年的利息支出在23年可以稅前扣除,則這部分利息不應(yīng)計(jì)入當(dāng)前負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),所以你的理解是正確的,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是500,000。但是具體的情況還需要根據(jù)實(shí)際案例和稅法規(guī)定來確定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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注會(huì)財(cái)管,第5章。老師好,請(qǐng)問這道題關(guān)于設(shè)備變現(xiàn)這里,答案上,前面的-100和后面的200,主要是那個(gè)-100是怎么來的?(我知道正常這種題表格里,應(yīng)該是賣價(jià)200+賣虧抵稅100×25%=225)。另外,我知道正常第五章的這種表格,它規(guī)格模式基本固定的(不是這道題這樣,還先按稅前,再扣企稅,再用折舊還原現(xiàn)金流),請(qǐng)問考的絕大多數(shù)題都該是常見的‘那樣’吧?就掌握那樣的考試夠用吧?
apple老師
??|
提問時(shí)間:07/17 17:15
#CPA#
同學(xué)你好,你的理解是正確的,就是按照常規(guī)學(xué)的考的, 另外,考試中,應(yīng)該不會(huì)給你寫出最左邊的文字的 要你自己用文字描述,且把對(duì)應(yīng)的金額寫出來, 所以,如果你很熟練的話,順序你可以自己換
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請(qǐng)問這題第三部分的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)怎么還把當(dāng)年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年稅前扣除嗎,那負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是500000嘛
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:07/17 17:11
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算時(shí),確實(shí)需要考慮未來可稅前扣除的金額。如果22年的利息支出可以在23年稅前扣除,那么這部分利息支出會(huì)影響負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。因此,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是賬面價(jià)值減去未來可以稅前扣除的利息支出部分。所以,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是500,000元,而應(yīng)該更少。具體數(shù)值需要根據(jù)實(shí)際利息支出金額來確定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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本期市盈率與內(nèi)在市盈率有什么區(qū)別
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/17 16:55
#CPA#
期市盈率是 “用過去的盈利給現(xiàn)在的股價(jià)定價(jià)”,更注重確定性,但缺乏前瞻性; 內(nèi)在市盈率是 “用未來的盈利給現(xiàn)在的股價(jià)定價(jià)”,更貼近成長(zhǎng)邏輯,但依賴盈利預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。
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在確定應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用金額時(shí),不應(yīng)考慮土地使用權(quán)支出 這句話是否正確?
歐陽飛偉老師
??|
提問時(shí)間:07/17 16:47
#CPA#
同學(xué)你好,這句話不完全正確。要分情況,看是自行開發(fā)建造,還是房地產(chǎn)開發(fā)建造
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老師,我們有好多個(gè)180天加持股比例,分別代表什么,有個(gè)180天+1%股東代表訴訟,180天+3%查詢憑證還有什么,還有一個(gè)180天+5%還是2%還是10%代表什么?記混了都不知道哪個(gè)跟哪個(gè),麻煩老師羅列一下可以嗎
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:07/17 16:45
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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老師,我出差從網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)定賓館,我住的a賓館,a不給我開發(fā)票,發(fā)票是b旅行社開給我的,按照差額開票,旅游服務(wù)~住宿費(fèi),請(qǐng)老師幫我分析一下業(yè)務(wù),旅行社和賓館的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/17 16:37
#CPA#
住宿發(fā)票的稅收編碼不是旅游服務(wù),他這個(gè)開的不對(duì) B公司沒有住宿的范圍 只有旅游服務(wù) 他就開這個(gè) 他這個(gè)業(yè)務(wù)a開給你發(fā)票 開住宿的發(fā)票 錢雖然是走的平臺(tái),就像淘寶賣家給你開發(fā)票,但是你是支付給淘寶第三方
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固定制造費(fèi)用的能力差異怎么算啊
于老師
??|
提問時(shí)間:07/17 15:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 固定制造費(fèi)用的能力差異計(jì)算公式為:預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率-實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率這個(gè)差異反映了由于生產(chǎn)能力利用不足或過度導(dǎo)致的成本差異。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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土地使用稅按年計(jì)算,分期繳納具體怎么操作的,多交的月份會(huì)退嗎
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/17 15:44
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 土地使用稅按年計(jì)算,分期繳納的具體操作由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。一般情況下,如果多繳了稅款,可以申請(qǐng)退稅或在下一期應(yīng)納稅額中抵扣。具體流程需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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承兌人是主債務(wù)人,怎么又扯到付款人了,這句話是啥意思
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:07/17 15:26
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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老師發(fā)放到單位的個(gè)人養(yǎng)老金如何做賬
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/17 14:58
#CPA#
你好,是社**回來的嗎?是借,銀行存款,貸,其他應(yīng)收款,個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老,借,其他應(yīng)收款,個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老,貸,應(yīng)付職工薪酬,工資,借,應(yīng)付職工薪酬,工資,貸,銀行存款。
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是由于同控合并的原因嗎?如果是非同控的是不是其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤(rùn)均按照80%的比例計(jì)入甲公司的所有者權(quán)益
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/17 14:47
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在非同一控制下的企業(yè)合并中,被購(gòu)買方的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與支付對(duì)價(jià)之間的差額會(huì)形成商譽(yù)或直接調(diào)整購(gòu)買方的所有者權(quán)益。其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目通常按照持股比例計(jì)入購(gòu)買方(如甲公司)的所有者權(quán)益中。因此,如果是80%的控股比例,則這些項(xiàng)目的80%將被并入甲公司的所有者權(quán)益。但具體處理還需考慮會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體要求。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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預(yù)計(jì)每年凈利潤(rùn)全部分配給股東,所以預(yù)計(jì)未來增長(zhǎng)率為0的時(shí)候,股權(quán)價(jià)值怎么計(jì)算?
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:07/17 14:30
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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注冊(cè)會(huì)計(jì)一模綜合題第一題的第(4)問,為什么其他綜合收益是加的80%比例部分的,盈余公積和未分配利潤(rùn)是加的100%比例的
范老師
??|
提問時(shí)間:07/17 14:10
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在處理這類會(huì)計(jì)問題時(shí),其他綜合收益通常反映的是企業(yè)持有的某些金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)等未實(shí)現(xiàn)損益。當(dāng)涉及合并報(bào)表或是權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),這部分損益需要按照持股比例來確認(rèn),因此這里使用80%的比例。而盈余公積和未分配利潤(rùn)是公司內(nèi)部積累的資金,它們代表的是公司的留存收益。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),這些項(xiàng)目通常會(huì)以100%的比例反映整個(gè)公司的累積情況,不受外部投資比例的影響。所以,在調(diào)整分錄中,對(duì)于盈余公積和未分配利潤(rùn)的調(diào)整是以100%的比例來進(jìn)行的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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關(guān)于集體審計(jì)的 第三道題目中的第二道小題為什么是對(duì)的
趙老師
??|
提問時(shí)間:07/17 14:06
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)槲覀儼幢壤峙溥@里說的是無需按比例分配,不是不可以,因此在這里即使是按照比例分配方式進(jìn)行的劃分也是沒有問題的,因此是恰當(dāng)?shù)摹?祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,公司第一次交社保一定要賬戶有錢,國(guó)稅才會(huì)體現(xiàn)報(bào)表嗎?
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:07/17 13:44
#CPA#
你好,交錢后就可以體現(xiàn)的
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息稅前利潤(rùn)和稅前利潤(rùn)是一個(gè)概念嗎,分別怎么計(jì)算謝謝
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:07/17 13:33
#CPA#
你好,利潤(rùn)總額是收入-成本-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外收支 息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用
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個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,如果建筑工人甲2024年有6個(gè)月在A地上班,其余6個(gè)月在跨省的B地上班(并不是上半年在A,下半年在B;而是2月在A,3月在B,4月在A,5月在B……),租房合同是和A地的房東簽訂的,合同期限是2023年至2026年。問題:這種情況下,租金是否可以扣除?
周老師
??|
提問時(shí)間:07/17 13:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的住房租金扣除,是以納稅人在主要工作地沒有自有住房,并且實(shí)際發(fā)生了租房支出為前提的。對(duì)于跨省工作的納稅人,如果在主要工作城市(即合同簽訂地A地)有租房事實(shí),則可以按照規(guī)定享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。因此,在你描述的情況下,建筑工人甲可以在個(gè)稅中申報(bào)A地的住房租金扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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真正出售時(shí),需要調(diào)整持有待售資產(chǎn)的賬面價(jià)值嗎?
小菲老師
??|
提問時(shí)間:07/17 13:02
#CPA#
同學(xué),你好 需要調(diào)整的
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運(yùn)用內(nèi)插法計(jì)算資本成本時(shí)怎樣快速找到試算的利率
小菲老師
??|
提問時(shí)間:07/17 12:50
#CPA#
同學(xué),你好 考試的時(shí)候,會(huì)告訴你相近的。如果是實(shí)務(wù),就只能一個(gè)一個(gè)帶進(jìn)去算
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