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23年的為什么有兩種稅率還要分開算

15710926062| 提問時間:07/17 17:30
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師
已解答1792個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
因為23年及以前期間適用所得稅稅率33%,而之后的期間適用稅率是25%。對于遞延所得稅的計算,需要考慮未來轉回時所適用的實際稅率,所以要分開計算。
祝您學習愉快!
07/17 17:31
15710926062
07/18 09:14
是怎么轉回呢
小趙老師
07/18 09:14
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
對于2023年及以前形成的遞延所得稅,如果預計在2023年及以前轉回,則按33%的稅率計算;若預計在2024年及以后轉回,則按25%的稅率計算。轉回時,根據(jù)實際轉回期間的適用稅率調整遞延所得稅資產(chǎn)或負債,并相應地調整所得稅費用或其他綜合收益等科目。
祝您學習愉快!
15710926062
07/18 09:37
轉回的金額怎么確定呢
小趙老師
07/18 09:38
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
2023年及以前形成的遞延所得稅轉回的金額,需要根據(jù)轉回時點的具體情況來確定。如果轉回是由于資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異減少,則轉回金額為該差異減少額乘以適用稅率。具體計算公式為:轉回金額=暫時性差異減少額×適用稅率。
祝您學習愉快!
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