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23年的為什么有兩種稅率還要分開算
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為23年及以前期間適用所得稅稅率33%，而之后的期間適用稅率是25%。對于遞延所得稅的計算，需要考慮未來轉回時所適用的實際稅率，所以要分開計算。
祝您學習愉快！
因為23年及以前期間適用所得稅稅率33%，而之后的期間適用稅率是25%。對于遞延所得稅的計算，需要考慮未來轉回時所適用的實際稅率，所以要分開計算。
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07/17 17:31
15710926062 
07/18 09:14
是怎么轉回呢
小趙老師 
07/18 09:14
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對于2023年及以前形成的遞延所得稅，如果預計在2023年及以前轉回，則按33%的稅率計算；若預計在2024年及以后轉回，則按25%的稅率計算。轉回時，根據實際轉回期間的適用稅率調整遞延所得稅資產或負債，并相應地調整所得稅費用或其他綜合收益等科目。
祝您學習愉快！
對于2023年及以前形成的遞延所得稅，如果預計在2023年及以前轉回，則按33%的稅率計算；若預計在2024年及以后轉回，則按25%的稅率計算。轉回時，根據實際轉回期間的適用稅率調整遞延所得稅資產或負債，并相應地調整所得稅費用或其他綜合收益等科目。
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15710926062
07/18 09:37
轉回的金額怎么確定呢
小趙老師
07/18 09:38
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2023年及以前形成的遞延所得稅轉回的金額，需要根據轉回時點的具體情況來確定。如果轉回是由于資產或負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異減少，則轉回金額為該差異減少額乘以適用稅率。具體計算公式為：轉回金額=暫時性差異減少額×適用稅率。
祝您學習愉快！
2023年及以前形成的遞延所得稅轉回的金額，需要根據轉回時點的具體情況來確定。如果轉回是由于資產或負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異減少，則轉回金額為該差異減少額乘以適用稅率。具體計算公式為：轉回金額=暫時性差異減少額×適用稅率。
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